Учет в ателье: проводки, отчетность и программное обеспечение

Как и для любого другого бизнеса, для ателье по пошиву или по ремонту одежды необходим учет всего происходящего: заказов клиентов, материалов и оборудования, доходов и расходов, арендной платы и многого другого. Попробуем пошагово разобрать учет в ателье,основные элементы, а также все, что связано с ним.

Можно ли открыть ателье без кассы

По закону ККТ (контрольно-кассовая техника) обязательно используется на территории России при исполнении наличных или безналичных (банковские карты) денежных расчетов. Это касается:

продажи товаров;
оказания услуг;
выполнения работ.

На наличие или отсутствие кассового аппарата влияет налоговый режим, которым использует предприниматель:

ЕНВД ОСНО УСН ИП может работать без кассы – достаточно выдать квитанцию об оплате ККТ необходима ККТ необходима

Исключения из закона составляют:

Нахождение в труднодоступных районах, где применение ККТ физически невозможно.
Печатная продукция в соответствующих ларьках.
Одноразовые и многоразовые проездные в коллективном транспорте.
Рыночная, ярмарочная розничная реализация.
Распространение «лотереи».
Реализация акций, облигаций.
Торговля в сельской местности мед. препаратами в фельдшерских пунктах.
Мелкая торговля с тележек, лотков.
Торговля с развалов бахчевых.
Мороженое и безалкогольные напитки в специализированных киосках.
Торговля из цистерн.
Прием стеклотары и остального утиля.

Бухгалтерский учет, проводки заказа в ателье

По закону «О бухгалтерском учете»: граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством. При отражении любого договора с заказчиком в книге бухучета, нужно обратить внимание на отдельные моменты, связанные с этим бизнесом:

ткани, декор, фурнитуру и прочее включают в «Материалы» (счет 10);
перечисленное может быть включено в «Товары» (счет 41), если оно не включено в состав работ, а лишь продано отдельно клиенту;
если ателье произвело самостоятельно фурнитуру, декор или кружева, то они учитываются в «Готовой продукции» (счет 43);
если материалы предоставил заказчик, то необходимо их отразить как «Материалы, принятые на обработку» (003);
на все выполненные работы, пошив или ремонт, организация должна начислить НДС – 18%.

Важно! Согласно письму Минфина от 3 ноября 2006 г. № 03-11-05/245 предприниматели, которые используют ЕНВД, освобождаются от ведения книги учета расходов и доходов. Однако не лишним будет вести ее для себя.

Учет расходов на материалы и их проводка

Этот пункт удобнее представить таблицей:

В эту стоимость также входят издержки на доставку и подготовку к функционированию, что, естественно, ее повышает.

Для проводки используются следующие счета:

10, 10.10 – материалы, транспортные издержки;
19 – НДС на приобретенные товары;
25 – расходы общего производства;
26 – расходы основного хозяйства;
60, 60.01 – расчеты с поставщиками;
68 – налоги и сборы.

Учет заработной платы работников

Многие владельцы ателье придерживаются в плане расчета дохода швеи советские цифры – 37% от суммы заказа. Сложнее, но правильнее проделывать расчет сдельной зарплаты с нормировщиком. Он наблюдает, сколько операций швея выполняет за одну рабочую смену. К примеру, 10. Затем берется месячная оплата труда работника – 30 000 руб., делится на количество рабочих смен (25) за этот месяц:

30 000 : 25 = 1 200.
1200 : 10 = 120.

Получается, что одна операция швеи составляет 120 руб. Учет труда и зарплаты имеет такие ключевые моменты:

у каждого работника должен быть табельный номер и лицевой счет;
рабочее время учитывается в табелях рабочего времени, а оплата труда – в расчетно-платежной ведомости;
при сдельной оплате труда зарплата зависит от количества изготовленных изделий.

Проводка в книге бухучета выглядит так.

начисление зарплаты: Дт 20, 25, 26 («Основное производство», «Общепроизводственные расходы», «Общехозяйственные расходы») Кт 70;
удержание НДФЛ: Дт 70 Кт 68;
выплата зарплаты: Дт 70 Кт 50 или 51 (через кассу или через р/с в банке).

Учет арендных платежей и их проводка

Арендная плата состоит из двух частей: константной (руб./кв. м.) и переменной (коммунальные платежи, клининг, охрана). В последний рабочий день месяца плата за аренду включается в раздел расходов производства по следующей схеме: Дт 20, 23, 25, 26, 29, 44 Кт 60. Сама оплата – Дт 60 Кт 51. НДС – Дт 19 Кт 60. Вычет НДС – Дт 68 Кт 19.

Налогообложение: ЕНВД, ОСНО или УСН

Изначально ОСНО разрабатывалась для крупных производств. УСН – для малых и средних компаний, а ЕНВД для розничной продажи, мелких услуг, общепита. Преимущества, недостатки и особенности единого налога на вмененную стоимость, общей системы налогообложения и упрощенного налогового режима в таблице:

Движимое имущество и недвижимость облагается налогом < 2,2%;

Разница между доходами и затратами облагается ставкой в 20%;

6% – налог на доходы;

Платится один налог вместо трех;

Отчисление налога в бюджет – один раз в 4 месяца;

Перечисление налога в бюджет – единожды в 4 месяца;

Фирмам с филиалами;

При пае участия других компании более 25%;

При количестве работников более 100 человек;

Сложный расчет налогов;

Фирмам с представительствами;

При доле других компании более 25%;

При количестве работников более 100 человек;

Важно! ЕНВД рассчитывается по следующей схеме: (Базовая доходность) х (количество работников) х (коэффициент региона на занятие данной деятельностью) х (единый показатель для РФ) х 15%.

Пример: 8 000 тыс. руб. х 4 работника х 1,891 (коэффициент для 2017 года) х 0,7 (примерный показатель) х 15% = 6 353, 76 руб. – ЕНВД за текущий месяц. Читайте также статью: → «Начисление ЕНВД в 2022: проводки, примеры»

Бухгалтерская отчетность и ее сроки

Сроки и перечень документов для отчетности разных режимов различны. Рассмотрим каждый из них по очереди.

Бухгалтеру необходимо подготовить для отчетности:

декларацию по ЕНВД;
стандартные отчеты, кроме деклараций по НДС, налогу на прибыль и имущество (их перечень и график подробно ниже расписаны в разделе про ОСН).

График предоставления декларации по ЕНВД в 2017 году:

до 20.01 IV кв. 2016 до 20.04 I кв. до 20.07 II кв. до 20.10 III кв.

Аванс – до 25 числа месяца, идущего за отчетным кварталом.

Должен быть в наличии следующий список документов:

Декларации по прибыли, имуществу, транспорту, НДС, земле.
Отчеты по отправлениям во внебюджетные фонды.
Расчет по страховым взносам в налоговую инспекцию.
Документ о численности работников.
Документ, подтверждающий основную деятельность.
Формы РСВ-1 ПФР, 4-ФСС.
Отчет о доходах физических лиц.
СЗВ-М.
Бухгалтерская отчетность.

Сроки в 2017 году:

До 31.07 за I полугодие;

До 28.04 за I кв.;

До 28.07 за I полугодие;

До 25.04 за I кв.;

До 25.07 за I полугодие;

Важно! Сдавать 2-НДФЛ за 2016 нужно до конца апреля 2017 года.

Для «упрощенцев» потребуются:

Данные страховых взносов.
Документ о среднесписочной численности.
Отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
Бухгалтерская отчетность.

График подачи этих документов такой же, как у ОСН.

Важно! Перейти на УСН можно лишь с начала календарного года.

Популярные приложения для бухгалтерского учета

Сравнительная характеристика распространенных бухгалтерских программ:

Качественная тех. поддержка;

Быстродействие даже на бюджетных компьютерах;

Внедрение системы заказов с элементами менеджмента;

Формирование полной картины финансовой деятельности;

Сложность работы с интерфейсом;

Выбор программы зависит не только от специфики компании, но и от того лица, которое будет с ней работать. Читайте также статью: → «Материальная помощь сотруднику: бухгалтерский учет, налоги, страховые взносы»

Инвентаризация в ателье

Составление бухгалтерской отчетности – обязательный случай для проведения ревизии. Для учета товара и контроля над персоналом на складах инвентаризация проводится ежемесячно. Ревизия проходит следующим образом:

Учет в ателье по пошиву и ремонту одежды: частые вопросы

Вопрос №1: Какой налоговый режим должен быть у меня, если я планирую работать в своем ателье без кассового аппарата?

Это возможно только при ЕНВД.

Вопрос №2: Обязательно ли изменять ОСН на какое-либо другое налогообложение для владельца ателье?

Все зависит от того, какой вид налогообложения выгоден и удобен для вас. Для небольшого ателье более приемлем УСН или ЕНВД.

Вопрос №3: Я – владелец швейной мастерской и по совместительству ее главбух. Какой налоговый режим подойдет для меня, если у меня мало свободного времени и имеются только начальные навыки работы с бухгалтерией?

Вам будет удобна Упрощенная система налогообложения. Перейти на нее вы можете только с начала следующего года.

Вопрос №4: Какая программа для ведения бухучета подойдет для небольшого ремонтного ателье?

Попробуйте ИНФО-бухгалтер или 1С: Бухгалтерия – эффективные программы при невысокой стоимости.

📎📎📎📎📎📎📎📎📎📎