Порядок заполнения Декларации по налогу на прибыль в 1С 8.3

25 апреля 2021г. был задан вопрос по автоматическому заполнению Декларации по прибыли за 1 квартал 2021года в программе 1С Бухгалтерия 3.0 (3.0.43.173).

Вызывает сомнение в правильности заполнения программой Приложения №4 к Листу 02. Хочется понять в чем причина.

Может нужно заполнять данное приложение вручную? Просьба откликнуться, последний день до сдачи Декларации! Дублирую вопрос от 25.04.16.

Добрый вечер! Помогите разобраться в заполнении Декларации по налогу на прибыль (Прил.№4). Программа 1С 3.0 (3.0.43.173). По итогам года получен убыток, перенесли его на будущие периоды. За 1 квартал 2021 года тоже убыток. Нужно ли заполнять Приложение №4 при текущем убытке?

Как заполнить приложение №4 к Листу 02? Программа автоматически заполняет стр.010,130,160 — суммой перенесенного убытка.

При постановке кода налогоплательщика, также заполняется строка 140 (сумма с минусом — как и в строке 100 Листа 02). При проверке контрольных соотношений выдает ошибку, т.к. стр. 150 должна быть меньше или равна строке 140.

Если руководствоваться Письмом ФНС России от 14.07.2015г. № ЕД-4-3/[email protected] «О Контрольных соотношениях…), где сказано, что «… стр.140 (с кодами 1,3,4 по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)») =0, если Л02 стр.100 (с кодами 1,3,4 по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)») =<0) …”. Просьба подсказать как действовать? Как заполнить приложение №4 к Листу 02?

Ответ Профбух8

Елена Куракова Profbuh8.ru

Оксана, добрый день!

Возможно я не совсем верно поняла Ваш вопрос, но попытаюсь ответить.

Приложение №4 к Листу 02 предоставляют только те налогоплательщики, которые

1) в предыдущих налоговых периодах имели отрицательную величину налоговой базы (убыток)

2) данные убыток имеет срок давности не более 10 лет

3) в данном налоговом периоде налоговая база положительная.

У Вас налоговая база отрицательная. Уменьшать нечего

okmirs

Спасибо за ответ.

Почему в программе 1С автоматически заполняется Приложение 4, при убытке?

Ведь не должно. Отсюда и панические настроения. Может что-то не так было введено? Где искать причину?

Елена, огромное спасибо за участие и за желание помочь!

Если я правильно понимаю, то в Приложении 4 вручную нужно заполнить только строки 010 и 130- отразить убыток прошлого налогового периода? Строка 140 будет «0» , т.к. база отрицательная, а строка 160 заполняется только по году.

С нетерпением буду ждать от Вашего эксперта информации по разрешению нашей ситуации.

Слишком мало информации и много разных мнений, а как правильно не знаю.

Регистрация

В приложении 5 отразите информацию о налоге, начисленном в региональный бюджет. Отдельно приведите данные по фирме без обособленных подразделений и по каждому обособленному подразделению (группе обособленных подразделений). Эти сведения суммируются и переносятся в лист 02.

При заполнении приложения 5 к листу 02 декларации нужно учесть ряд поправок технического характера. Введены дополнительные коды для заполнения строки «Признак налогоплательщика».

Дополнительные коды для заполнения строки «Признак налогоплательщика» введены для:

— организаций, которые владеют лицензиями на пользование участками недр и применяют пониженную ставку налога на прибыль, уплачиваемого в бюджет субъекта РФ (код 15);

— организаций, которые осуществляют деятельность по производству сжиженного природного газа и (или) переработке углеводородного сырья в товары (код 16);

— организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (код 17);

— резидентов Арктической зоны РФ (код 18);

— организаций, осуществляющих деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции (код 19).

В строку 030 перенесите данные из строки 120 листа 02 декларации. Там указана налоговая база по фирме в целом.

В строке 040 укажите долю головного подразделения и каждого из обособленных подразделений в налоговой базе по прибыли.

Строка 050 – расчетная. Ее показатель равен данным строки 030, умноженным на строку 040.

По строке 051 указывается налоговая база, авансовые платежи (налог) по которой исчисляются по пониженной налоговой ставке.

В строке 060 каждого приложения 5 укажите ставки налога в соответствующие региональные бюджеты.

Показатель строки 070 определите умножением строки 050 на строку 060. При этом сумму строк 070 всех приложений 5 — по головной фирме и каждому обособленному подразделению — перенесите в строку 200 листа 02.

Если организация имеет обособленные подразделения, то на инвестиционный налоговый вычет уменьшаются показатели строки 070. Соответственно, суммирование показателей строк 070 всех приложений 5 сформирует показатель по строке 200 листа 02 декларации уже с учетом инвестиционного налогового вычета.

Напомним, что при применении инвествычета налог, зачисляемый в региональный бюджет, можно снизить не более чем до величины, соответствующей налоговой ставке 5%. Фирма в этом случае может использовать для льготы не более 90% инвестиционных расходов.

В строке 080 головного офиса и каждого филиала укажите суммы начисленных авансовых платежей за налоговый период. Сумма строк 080 приложений 5 должна быть равна показателю строки 230 листа 02.

Строку 090 заполните, если фирма получала доходы за рубежом и платила там налог, который теперь засчитывает согласно статье 311 Налогового кодекса.

Для зачета распределите «зарубежный» налог между федеральным и региональным бюджетами по их удельному весу (строки 190 и 200 листа 02) в общей сумме налога фирмы (строка 180 листа 02).

Сопоставив начисленный и уплаченный за границей налог, получите сумму к доплате в бюджет (строка 100) или к уменьшению (строка 110).

Суммы торгового сбора, фактически уплаченные в бюджеты субъектов РФ по месту нахождения организации без входящих в нее обособленных подразделений, обособленных подразделений (группе обособленных подразделений) в муниципальных образованиях (городах федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя), в которых установлен указанный сбор, отражаются по строкам 095, 096 и 097.

• по строке 095 указывается сумма торгового сбора, фактически уплаченная в бюджет субъекта РФ с начала налогового периода;
• по строке 096 — сумма торгового сбора, на которую уменьшены авансовые платежи в бюджет субъекта РФ за предыдущий отчетный период;
• по строке 097 — сумма торгового сбора, на которую уменьшены исчисленные авансовые платежи (налог) в бюджет субъекта РФ за отчетный (налоговый) период.

По строке 097 указывается сумма уплаченного торгового сбора, отраженная по строке 095. Однако если сумма уплаченного торгового сбора (строка 095) превышает сумму исчисленного по итогам соответствующего отчетного (налогового) периода авансового платежа (налога) (строка 070), то торговый сбор по строке 097 учитывается в пределах этого исчисленного авансового платежа (налога). Таким образом, показатель строки 097 не может быть больше показателя строки 070.

Если налогоплательщик производит зачет налога, уплаченного за пределами РФ (строка 090), и учитывает уплаченный торговый сбор (строка 097), то суммы засчитываемого налога и торгового сбора в совокупности не могут превышать сумму авансового платежа (налога), отраженного по строке 070.

Если на территории субъекта РФ находится несколько обособленных подразделений организации и по ним составляются отдельные Приложения № 5 к Листу 02 Декларации, то при их заполнении сумма уплаченного торгового сбора и сумма торгового сбора, на которую уменьшаются исчисленные авансовые платежи (налог) в бюджет этого субъекта РФ, распределяются между указанными обособленными подразделениями самостоятельно.

При этом совокупная сумма торгового сбора, уменьшающего (с учетом сумм засчитываемого налога, уплаченного за пределами РФ) авансовые платежи (налог) (строки 090 и 097), не может быть больше суммы исчисленных авансовых платежей (налога) для уплаты в бюджет указанного субъекта РФ (строка 070).

По строке 098 указывается сумма инвестиционного вычета.

Строки 100 Приложений № 5 к Листу 02 Декларации заполняются в том случае, если показатели строк 070 превышают, соответственно, суммы показателей строк 080, 090, 097, 098. Сумма налога, подлежащая к доплате (строка 100), определяется в виде разницы строк 070 и суммы строк 080, 090, 097, 098.

Если показатель строк 070 меньше суммы показателей строк 080, 090, 097, 098, то суммы налога на прибыль, подлежащие к уменьшению (строки 110), определяются в виде разницы суммы строк 080, 090, 097 и 098 со строкой 070.

В строке 120 отразите ежемесячные авансовые платежи, которые надо заплатить в бюджет в квартале после отчетного периода.

Показатель строки 120 определите по формуле:

Ежемесячные авансовые платежи на четвертый квартал, которые одновременно являются ежемесячными авансовыми платежами на первый квартал следующего налогового периода, отразите в строке 121 декларации за девять месяцев.

Ответ Профбух8

Валерия Зоркальцева Profbuh8.ru

Строки 010–130 Приложения № 4 к листу 02 Декларации заполняются автоматически, если Вы делаете перенос убытка текущего периода на расходы будущих периодов в налоговом учете.

Это делается документом «Операция» на счет 97.21. Отразить нужно датой конца прошлого налогового периода, то есть 31.12.2015, субконто счета 97.21 – расходы будущих периодов (вид для НУ — Убытки прошлых лет; признание расходов — В особом порядке; начало списания – 01.01.2016, окончание — 31.12.2025).

В Вашем случае Приложение № 4 к Листу 02 не заполняется, как уже написано ранее.

Но, в случае, если показатель по строке 100 Листа 02 положительный, то есть прибыль. Тогда строка 150 Приложения № 4 к Листу 02 заполняется вручную. А строка 160 заполнится автоматически, если не будет использован весь убыток (строка 010).

Подробнее в статье на сайте ИТС

Валерия Зоркальцева Profbuh8.ru

Добрый день, коллега!

Согласно пункту 9.1. Порядка заполнения Приложении N 4 к Листу 02 Декларации, утверждённому Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/[email protected], в Приложении № 4 к Листу 02 отражается расчет суммы уменьшения налоговой базы текущего отчетного (налогового) периода на убытки предыдущих налоговых периодов и перенос убытков на будущее.

Вам не нужно заполнять Приложение № 4 к листу 02 в Декларации по налогу на прибыль организаций за 1 квартал 2021, так как у Вас отсутствует налоговая база (отрицательная сумма по строке 100 листа 02), следовательно, Вам нечего уменьшать на убыток предыдущего периода. А фраза «перенос убытков на будущее» относится к Декларации за налоговый период, то есть к годовой.

Чтобы удалить заполненное Приложение № 4, Вам нужно добавить новую страницу (гиперссылка в верхнем левом углу страницы Приложения), тогда появится возможность удалить страницу с заполненными данными. После этого проверка Декларации на контрольные соотношения пройдёт успешно.

Дополнительно, мы зададим этот вопрос аудиторам разработчика. Ответ приведём здесь же.

Также, при желании, Вы можете самостоятельно на линию консультаций 1С по телефону (495) 956-11-81 или по электронной почте [email protected] (аудиторы) [email protected] (техническая поддержка).

okmirs

Оцените, пожалуйста, данный вопрос: (1 оценок, среднее: 5,00 из 5) Зарегистрированным пользователям доступны более 300 видеоуроков по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП

Зарегистрированным пользователям доступны более 300 видеоуроков по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУПЯ уже зарегистрирован После регистрации на указанный адрес Вы получите ссылку на просмотр более 300 видеоуроков по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8 (бесплатно)

Отправляя эту форму, Вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности и даете согласие на обработку персональных данных

Войти в кабинет

Налог на прибыль обособленного подразделения

Наличие обособлeнного подразделения требует отдельного расчета налога на прибыль для каждого обособлeнного подразделения и головной организации без учета обособлeнных подразделений (далее головной организации).

Расчет налога на прибыль для каждого обособленного подразделения и головной организации осуществляeтся в приложении 5 к листу 02 декларации ( условное обозначение -Пр5Л02).

Заполнение числовых показатeлей декларации по налогу на прибыль в приложении 5 к листу 02 начинается с переноса налоговой базы oрганизации из стрoки 120 листа 02 декларации в стрoку 030 приложения 5 к листу 02.

При наличии закрытых в отчетном периоде обособленных подразделений, в строке 031 показывается рaзница между налоговой базой в целом по oрганизации и налоговой базой, которая приходится на закрытые обособленные подразделения. В противном случае строка 031 остается незаполненной.

2. Определение налоговой базы головной организации и каждого ее обособленного подразделения

Строка 050 «Налоговая база, исхoдя из дoли» приложения 5 к листу 02 налоговой декларации равна произведению доли налоговой базы, указаннoй в строке 040 и налоговой базы, указаннoй в стрoке 030 или 031.

Прочитать о расчете доли налоговой базы можно здесь.

Сумма исчисленного налога в бюджет субъекта Российской Федерации отражается в стрoке 070 приложения 5 к листу 02 и равна произведению данных строки 050 на ставку налога в бюджет субъекта, которая указана в строке 060.

Сумма строк 070 «Сумма налога « приложения 5 листа 02 по всех обособленных подразделений и головной организации должна совпасть с итогом строки 200 листа 02 декларации „Суммa исчислeнного налога на прибыль в бюджeт субъeкта Рoссийской Фeдерации“.

3. Расчет ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет субъекта Российской Федерации в следующем отчетном (налоговом) периоде — является следующим шагом для расчета налога на прибыль для головной организации и каждого ее обособленного подразделения.

Алгоритм расчета авансовых платежей, подлежащих уплате, приведен для организаций, выбравших в кaчестве отчетного периода по нaлогу на прибыль квaртал, полугодиe, 9 мeсяцев, гoд и уплачивающих ежемесячные авaнсовые платежи.

Авансовыe платeжи, подлежащие уплате в 1 квартале, следующeго налогового периода, отражaются в приложении 5 к листу 02 декларации за год по строке 121 „Ежемeсячные авансовые платежи на 1 квартал слeдующего налoгового периoда“. Сумма строки 121 приложения 5 к листу 02 декларации за год равна сумме строки 120 „Ежемeсячные авансовые платежи, в квaрталe следующeм за отчетным пeриодом“ декларации за 9 месяцев.

Авансовые платежи, подлежащие уплате во 2,3,4 кварталах отражaются по строке 12о „Ежемeсячные авансовыe платежи, в кварталe следующем за отчeтным периодом“ приложения 5 к листу 02 декларации тeкущего пeриода и рассчитываются как произведение доли налоговой базы, отраженной в строке 040 приложения 5 к листу 02 (Л02Пр5С040) и суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет субъекта Российской Федерации, которые отражены в целом по организции по строке 310 листа 02 (Л02С310). В виде формулы они могут быть отражены в следующем виде: