Налоговая перечислила лишние деньги при возврате

Здравствуйте! Подскажите как поступить в следующей ситуации:

В 2014 году сдали декларацию на имущественный возврат за 2013 год, МИФНС вернули всю сумму заявленную в декларации, прошел год и когда пришла сдать декларацию 3-НДФЛ выяснилось что выплатили в 2 раза больше, так как не учли что за 2013 год мне уже выплачивали (я получается ошиблась когда заполняла декларацию, а они почему-то не увидели и все вернули). Сейчас я получается всю излишне перечисленную мне сумму должна вернуть плюс они начислят на нее пеню (еще в налоговую не сдавала декларацию сама увидела их ошибку), есть ли какое нибудь в законодательстве основание чтоб мне хотя бы отсрочили выплату этой суммы (40 тыс очень много для меня сейчас).

Анастасия, здравствуйте. А налоговая-то сама увидела эту ошибку, или ее обнаружили только Вы, то тогда

Анастасия, прошу прощения, не смогла удалить свой комментарий. В приведенной мною норме говорится о переплате налога, а у Вас другой случай.

Соглашусь с Натальей Погожевой, что переплаченная Вами сумма может быть рассмотрена как неосновательное обогащение. Недоимкой является неуплата или недоплата налога налогоплательщиком, это должно быть с Вашей стороны, а здесь переплата со стороны налоговой. Поэтому,

В данном случае можно вести речь о том, что налоговая знала об отсутствии у нее обязательства заплатить Вам именно такую сумму, поскольку проводила проверку, но тем не менее ее перечислила. На то и дается время на проверку декларации. А тут уже можно поспорить возвращать деньги или нет.

Я бы, если налоговая сама ничего не обнаружила и не требует, никаких бы действий не предпринимала. Вы ведь тоже могли бы не обнаружить ошибку?

Добрый день. По сути. у вас имеется неосновательное обогащение.

Статья 1109 ГК РФ. Неосновательное обогащение, не подлежащее возврату

Не подлежат возврату в качестве неосновательного обогащения:1) имущество, переданное во исполнение обязательства до наступления срока исполнения, если обязательством не предусмотрено иное;2) имущество, переданное во исполнение обязательства по истечении срока исковой давности;3) заработная плата и приравненные к ней платежи, пенсии, пособия, стипендии, возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью, алименты и иные денежные суммы, предоставленные гражданину в качестве средства к существованию, при отсутствии недобросовестности с его стороны и счетной ошибки;4) денежные суммы и иное имущество, предоставленные во исполнение несуществующего обязательства, если приобретатель докажет, что лицо, требующее возврата имущества, знало об отсутствии обязательства либо предоставило имущество в целях благотворительности.

Я думаю Вам надо дождаться требований налоговой о возврате суммы, попросить письменно разъяснить причину возврата дважды денежных средств. И если причина совпадает со ст. 1109 ГК РФ, то вы не обязаны будете возвращать вторую сумму.

Если все же придется возвратить, то вы можете письменно предложить налоговой о рассрочке выплаты — ежемесячно определенную сумму. Даже если налоговая не согласиться и взыщет сумму по суду, то вы опять не обязаны все выплачивать одновременно, судебные приставы будут удерживать из заработной платы 50%

А по законодательству чья вина? я когда на проверку приносила сказали что все нормально в декларации ведь указано что уже не первый год сдаю на возврат, и они за три месяца проверки не обнаружили ошибку.

Анастасия, добрый день,

Да, Вам нужно будет подавать уточнённую декларацию по НДФЛ за 2013 год. В таком случае, Вы обязаны были исполнить обязанность по уплате налога до 15 июля 2014 года включительно. Налоговые органы действительно начислят пеню с учётом этой даты и суммы налога к уплате в уточнённой налоговой декларации.

В соответствии с НК РФ, Вы имеете право подать в МИФНС заявление об изменении срока уплаты НДФЛ за 2013 год на срок до трёх лет а также пеней, заявив причину невозможности уплаты этой задолженности.

Если у Вас есть возможность, я бы Вам рекомендовал Вам совершить платёж по КБК налога, чтобы остановилось начисление пеней.

К сожалению в Вашем случае, если налоговая вернула Вам большую сумму НДФЛ из-за Вашей ошибки в декларации, деньги придется вернуть. В требовании о возврате излишне перечисленного Вам НДФЛ налоговая должна указать срок возврата. Вы можете в ответ на требование налоговой написать им письмо с просьбой об отсрочке возврата излишне возвращенного НДФЛ, сослаться можно на п. 7 и 9. ст. 32 НК РФ, в соответствии с которым налоговая ошибочно перечислила Вам большую сумму денег, приложить копию решения о возврате Вам НДФЛ за 2013 год.

А по законодательству чья вина? я когда на проверку приносила сказали что все нормально в декларации ведь указано что уже не первый год сдаю на возврат, и они за три месяца проверки не обнаружили ошибку.Здесь зависит от того, кто первый обнаружил ошибку. Если Вы — то вы сдаете уточненную декларацию и возвращаете излишне возвращенный НДФЛ.

Если налоговая, то они выставляют Вам требование о возврате.

Но пени начисляются в обоих случаях. Однако, здесь Ваше преимущество в том, что раз налоговая на основании ст. 32 НК РФ вынесла решение о возврате Вам налога, Вы на основании ст. 64 НК РФ можете просить налоговую о переносе срока возврата излишне перечисленного НДФЛ.

По сути у вас недоимка по налогу (излишне возвращенному). Налоговая имеет право произвести зачет.Согласно п. 5. ст. 78 Налогового кодекса РФ5. Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пени и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных настоящим кодексом, производится налоговыми органами самостоятельно.в случае, предусмотренном настоящим пунктом, решение о зачете суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня обнаружения им факта излишней уплаты налога или со дня подписания налоговым органом и налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченныхим налогов, если такая совместная сверка проводилась, либо со дня вступления в силу решения суда.

Здравствуйте Анастасия. Если вы сами выявили ошибку, а налоговая этого еще не сделала, рекомендую подать самой эти сведения, потому что, в противном случае, если налоговая инспекция выявит недоимку самостоятельно, вам грозит штраф в размере 20% от суммы недоимки, а так вам действительно начислят только пени.

Основания для отсрочки уплаты налога физическим лицом предусмотрены в п.п. 3 п.2 ст. 64 НК РФ:

4) имущественное положение физического лица (без учета имущества, на которое в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание) исключает возможность единовременной уплаты налога;

Согласно п.1 ст. 63 НК РФ:

6) по налогу на доходы физических лиц, подлежащему уплате физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, в части доходов, при получении которых налог не удерживается налоговыми агентами, — налоговые органы по месту жительства этих лиц. Решения об изменении сроков уплаты налога с указанных доходов принимаются в части сумм, подлежащих зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, местные бюджеты, по согласованию с финансовыми органами соответствующих субъектов Российской Федерации и муниципальных образований;

Таким образом заявление вы должны подавать именно в свою налоговую.

При этом ст. 64 НК РФ предусмотрены следующие важные нюансы при подаче заявления и принятии решения об его удовлетворении:

Таким образом, рекомендую вам подать уточненные сведения в ИФНС, для того, чтобы избежать штрафа, а также заявление об отсрочке по уплате недоимки в свою налоговую инспекцию с соблюдением всех изложенных выше нюансов.