Анализ финансовой деятельности организации на примере ОАО "Петмол"

Характеристика предприятия, горизонтальный и вертикальный анализ баланса, основные конкуренты предприятия. Анализ финансовых коэффициентов, swot-анализ. Теоретические аспекты использования финансовой отчетности в аналитической деятельности предприятия.

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Анализ финансовой деятельности организации на примере ОАО «ПЕТМОЛ»

Финансовый анализ является важнейшей составной частью экономического анализа. Он представляет собой оценку финансовой деятельности предприятия в прошлом, настоящем и будущем.

Основной целью финансового анализа является получение необходимого числа наиболее информативных параметров, дающих объективную и обоснованную характеристику финансового состояния предприятия.

Под финансовым состоянием предприятия (ФСП) понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

ФСП может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. ФСП зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственные и финансовые планы успешно выполняются, то это положительно влияет на ФСП, и, наоборот, в результате невыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, снижается выручка и сумма прибыли, следовательно, ухудшается ФСП и его платежеспособность.

Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования. Главной целью финансовой деятельности является решение, где, когда и как использовать финансовые ресурсы для эффективного развития производства и получения максимальной прибыли.

Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно хорошо знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные и заемные средства. Следует знать и такие понятия рыночной экономики как деловая активность, ликвидность, платежеспособность, кредитоспособность предприятия, порог рентабельности, запас финансовой устойчивости (зона безопасности), степень риска, эффект финансового рычага и другие, а также методику их анализа.

Целью анализа состоит не только в том, чтобы установить и оценить ФСП, но и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение. Анализ ФСП показывает, по каким направлениям надо вести эту работу, дает возможность выявить наиболее важные аспекты и наиболее слабые позиции в ФСП. В соответствии с этим результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения ФСП в конкретный период его деятельности. Но главной целью анализа является своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения ФСП и его платежеспособности.

В данной работе проведён финансовый анализ ОАО «ПЕТМОЛ» с использование следующих методов:

ь Горизонтальный (динамический) и вертикальный (структурный) анализ баланса,

ь Метод финансовых коэффициентов.

Анализом ФСП занимаются не только руководители и соответствующие службы предприятия, но и его учредители, инвесторы с целью изучения эффективности использования ресурсов, банки для оценки условий кредитования и определения степени риска, поставщики для своевременного получения платежей, налоговые инспекции для выполнения плана поступлений средств в бюджет и т. д.

1. Характеристика предприятия

Молочный комбинат №1 «ПЕТМОЛ» ведет свою историю с 1934 г., когда в Ленинграде был принят в эксплуатацию новый молочный завод, крупнейший в стране по своему техническому оснащению и объемам производства. В 1962-64 гг. внедрения новых технологий были отмечены 3 серебряными и 11 бронзовыми медалями ВДНХ, а по итогам семилетки завод награжден Орденом Ленина. Процесс механизации и автоматизации производства и реконструкции цехов с внедрением высокопроизводительного оборудования не прекращался на протяжении всей истории предприятия.

В 1992 г. проведена приватизация предприятия. В 90-е годы были введены в эксплуатацию цеха по производству йогуртов, стерилизованного молока длительного срока хранения, начался выпуск стерилизованного детского молока, открылись фирменные магазины, реконструированы цех по производству диетических продуктов и участок производства сметаны. Развивается техническая база: вводятся в эксплуатацию паровой котел «РВ - 100» итальянской фирмы «Мингаззини», автоматы по расфасовке йогурта и сметаны, автоматы по упаковке продукции в термоусадочную пленку.

ОАО «ПЕТМОЛ» продолжает осуществлять свою политику, направленную на выпуск высококачественных натуральных молочных продуктов без консервантов.

Полное фирменное наименование: Открытое акционерное общество «Санкт-Петербургский молочный комбинат №1 «ПЕТМОЛ». Сокращенное фирменное наименование: ОАО «ПЕТМОЛ».

Рынки сбыта продукции.

Около 86% продукции реализуется в Санкт-Петербурге и области. ОАО «ПЕТМОЛ» осуществляет поставки через городских дистрибьютеров, реализовывает продукцию бюджетным организациям, через фирменные магазины, через городскую оптовую торговлю, совхозам и через региональных дистрибьютеров в регионы.

Основными поставщиками молочного сырья являются хозяйства Ленинградской области.

· Сохраняется тенденция к покупке крупными компаниями небольших региональных производителей молочной продукции.

· Несмотря на неразвитость сырьевой базы, рынок молочных продуктов продолжает расти.

· На рынок вышли западные компании "второго эшелона" (Lactalis, Onken, Paskual).

· Российские крупные производители в свою очередь постепенно завоевывают долю премиум-сегмента, где конкурируют с такими компаниями как Danon и Ehrmann.

· Одной из проблем российских производителей является отсутствие качественного сырья. Ведь молоко самого высокого качества в России находится на уровне молока второго сорта, если сравнивать, например, с Финляндией. В результате сокращения поголовья молочного стада, проблема качества и количества сырья для перерабатывающих предприятий становится одной из главных.

· Структура потребления молочной продукции постепенно меняется: снижается доля традиционныъх продуктов и растет категория обогащенных молочных продуктов.

· Сохраняется одна из основных тенденций в потреблении молочных продуктов - тяготение к здоровому образу жизни и смещение потребительских предпочтений в сорону практичной упаковки. Дальнейшее развитие получат сегменты обогащенной и био продукции, продуктов для детей, продуктов с направленностью на определенную целевую группу ("только для женщин", для тинейджеров и т.д.)

· Что касается упаковки, то происходит сокращение потребления продукции в дешевой упаковке - полиэтиленовых пакетах, финпаках, и увеличение потребления продукции в пластиковых бутылках, тетра-топ, стаканчиках

Выпущены новые продукты:

1. молоко UHT "со злаками " Солнечная меленка"

2. пудинг "Рыжий Ап" 62,5г квадратер (2вкуса - карамель-орех, шоколад-орех)пудинг "Рыжий Ап" 62,5г квадратер (2вкуса - карамель-орех, шоколад-орех)

3. глазированные сырки ТМ "Веселый молочник" с печеньем 23% (персик-абрикос. клубн-земляника)

4. молоко+сок "Фрулатте "Чудо" 0,05%1л ТБА слим (4 миксовых вкуса)

5. питьевые йогурты "2 Bio Vit "Neo" 2,5% 420г пл бут (вкусы как в термизированном - вишня-боярышник, абрикос-липовый цвет, клубника-шиповник)

6. сокосодержащий напиток "JUSTO"NEO" тетра-топ 0,33л - вишня, яблоко; 0,5л персик, клубн., апельсин.

метро: плакаты "Веселый молочник" глазированные сырки с печеньем; "Чудо" - творожное

TV ВБД: ТМ"Веселый молочник", "NEO" - йогурт питьевой в бутылке "2BIO NEO" - двойная польза

Новая ТМ «Скелетоны» с высоким уровнем поддержки на TV, Интернет и др.

TV: "Активия" - "Все хорошо, как у меня!", "Даниссимо" - "Пришло время "Даниссимо", "Растишка" - "Расти на здоровье" и т.д.

ТМ «Лактиналь» и «Биоматрикс» - йогуртовые продукты.

Конкурентные преимущества ОАО «Петмол»:

????Гарантированное качество продукции.

????Отечественный производитель, знающий потребности отечественного покупателя;

????Высокие технологии производства при полной натуральности продуктов и отсутствии консервантов;

????Привычный традиционный вкус продукции в среднем ценовом сегменте рынка;

????Выпуск новой продукции, позиционируемой в сегменте «премиум», способной конкурировать с продукцией ВБД, Очаковского МЗ, Данон.

????Лояльность потребителя к местному производителю;

????Территориальная близость к потребителю;

????Развитая дистрибутивная сеть.

2. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса

Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. В процессе функционирования предприятия и величина активов, и их структура претерпевают постоянные изменения. Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности.

Горизонтальный анализ заключается в сравнении каждой балансовой статьи с предыдущим периодом (годом), выявляет изменения величин, и темпы изменения за ряд лет дают возможность прогнозировать их значение.

Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятия и их источников, позволяет проводить сравнительный анализ с учётом отраслевой специфики и сглаживает негативное влияние инфляционных процессов.

Горизонтальный и вертикальный анализы взаимодополняют друг друга. поэтому на практике нередко строят аналитические таблицы, характеризующие как структуру , так и динамику отдельных показателей отчетной бухгалтерской формы.