Анализ структуры пассивов банка

Для оценки структуры пассивов коммерческого банка исполь­зуются различные коэффициенты: клиентской базы, покрытия, со­хранения капитала, формирования собственного капитала за счет акционерного, капитализации прибыли, ресурсной базы, стабиль­ности ресурсной базы.

Коэффициент клиентской базы (Ащ) показывает, какую долю в общей обязательств занимают средства клиентов (юридических и физических лиц). В идеале он должен стремиться к 100%, а невы­сокое ее значение свидетельствует о том, что банк в качестве при­влеченных средств использует не средства клиентов, а привлечен­ные средства на межбанковском рынке. Для расчета коэффициента клиентской базы используется следующая формула:

KпI = (Вклады граждан + Средства корпоративных клиентов) /

/ Общая сумма обязательств.

К средствам корпоративных клиентов относятся остатки на рас­четных счетах, срочные депозиты и векселя, ценные бумаги в виде облигаций и сертификатов.

Коэффициент покрытия (Апг) характеризует степень покрытия собственными средствами банк (капиталом) привлеченных средств. Соотношение между собственными и привлеченными средствами рекомендуется поддерживать как 1 : 5 (т.е. оптимальное значение коэффициента составляет около 15%). Коэффициент покрытия можно рассчитать по формуле

Kп2 = Капитал / Обязательства (4.2)

Коэффициент сохранения капитала (Апз) позволяет определить, какая доля собственных средств является фактически потерянной для банка за счет иммобилизации (или показывает долю собствен­ных средств, остающуюся в распоряжении банка после вычета за­трат на иммобилизацию). Этот коэффициент должен стремиться к 100%. Рассчитывается он по формуле

Кпз = Капитал-нетто / Капитал-брутто. (4.3)

Капитал-брутто состоит из уставного капитала, фондов и при­были банка. Для расчета капитала-нетто из капитала-брутто вычи­таются выкупленные у акционеров акции, вложения в нематери­альные активы (за вычетом амортизации), превышение вложений в основные средства (за вычетом износа) над источниками их фор­мирования.

Коэффициент формирования собственного капитала за счет ак­ционерного (Кп4) характеризует степень формирования собственного капитала банка за счет акционерного (уставного фонда). Формула для его расчета такова:

Кп4 = Уставный фонд / Капитал.

Коэффициент капитализации прибыли (Кп 5) характеризует сте­пень формирования собственного капитала банка за счет прибыли. Он рассчитывается по следующей формуле:

Кп 5 — Капитал / Уставный фонд. (4.5)

Коэффициент ресурсной базы (КПб) характеризует способность банка наращивать свою ресурсную базу. Для его расчета использу­ется следующая формула:

Кп6 = Обязательства банка / Капитал. (4.6)

В состав обязательств банка входят как привлеченные средства, которые описаны выше, так и средства в расчетах и средства про­чих кредиторов банка.

Коэффициент стабильности ресурсной базы (Кп7) показывает, ка­кую долю обязательств банк поддерживает на корреспондентских счетах. Рассчитывается он по формуле

/ Средства на корреспондентских счетах в ЦБ (4.7)

и в банках нерезидентах.

Для оценки надежности используются два коэффициента: дос­таточности капитала и иммобилизации капитала.

Коэффициент достаточности капитала (Ані) показывает степень обеспеченности раскованных вложений банка собственным капиталом:

КнI = Капитал / Активы, приносящие доход. (4.8)

В зарубежной практике минимальный уровень коэффициента составляет 8%, в отечественной — 10—11%.

Поскольку собственные средства банка подразделяются на те, которые могут использоваться как ресурс кредитования (собствен­ные средства — нетто), и на иммобилизованные собственные сред­ства, отвлеченные из оборота, в ходе их анализа необходимо опре­делить качество собственных средств банка. В этих целях можно использовать коэффициент иммобилизации капитала (АН2), который показывает, какая часть капитала направлена на приобретение ос­новных средств, нематериальных активов, участие в капиталах дру­гих юридических лиц. Рассчитывается он по формуле

KН2 = Иммобилизованный капитал / Капитал.

В состав иммобилизованного капитала входят вложения в ос­новные средства, нематериальные активы, участие в капиталах дру­гих юридических лиц.

Высокий уровень иммобилизации капитала свидетельствует о том, что значительная его часть отвлечена из оборота и не участвует в формировании портфеля активных операций банка, следовательно, не приносит доход. Снижение значения данного коэффициента должно оцениваться положительно, поскольку оно свидетельствует об относительном снижении доли отвлеченных средств в сумме его собственных, что, в свою очередь, способствует росту доходов банка. Напротив, чрезмерное отвлечение собственного капитала в иммоби­лизованные активы может привести к снижению финансовой устой­чивости банка, неспособности его погашать свои обязательства.

Решение типовых задач

Задача 1. Приведены данные по обязательствам коммерческого банка. Требуется:

1) определить сумму обязательств коммерческого банка и пока­зать, какие из способов привлечения средств являются преобладающими в данном банке;

2) определить коэффициент клиентской базы по формуле (4.1) и показать его экономическое значение.

Решение. Приведем в табл. 4.15 расчетные данные по обязатель­ствам коммерческого банка.

Приведенные расчеты свидетельствуют о том, что основная сумма обязательств банка была сформирована за счет привлечения средств на расчетные счета клиентов, что является положительным. Кроме того, банк активно привлекает ресурсы за счет размещения собственных векселей, что отражает его устойчивое положение на рынке ценных бумаг. Коэффициент клиентской базы, который пока­зывает ее долю в обязательствах банка, в данном банке имеет высо­кий показатель и близок к идельному (100%).

Задача 2. В табл. 4.16 приведены данные из пассива баланса банка. Требуется:

1) определить сумму обязательств коммерческого банка;

2) определить коэффициент ресурсной базы и раскрыть его эко­номическое значение.

1. Определим сумму обязательств банка: (п. 2.1 + 2.2 + 2.3) = = 370 192 тыс. руб.

2. Рассчитаем коэффициент ресурсной базы банка исходя из ранее указанной формулы (4.6).

2.2. Средства в расчетах

Коэффициент клиентской базы очень высок, и чем он выше, тем лучше для банка. Следовательно, банк развивается и его ресур­сы в виде обязательств существенно превышают собственный капи­тал, что оценивается положительно.

Задача 3. В табл. 4.18 приведены данные по пассивам баланса коммерческого банка. Требуется:

1) привести группировку статей пассивов по следующим разде­лам: собственные средства; обязательства; прочие пассивы;

2) показать удельный вес каждого из них в общей сумме пассивов;

2. Расчетные счета клиентов

3. Средства в расчетах

5. Корсчета банков

6. Межфилиальные расчеты

1. Приведем данные, рассчитанные по табл. 4.18, в табл. 4.19.

2. Рассчитаем удельные веса отдельных статей пассивов само­стоятельно.

3. Общая сумма пассивов будет равна 431 990 тыс.руб.

Задача 4. В табл. 4.20 приведена структура собственных средств и обязательств коммерческого банка. Требуется:

1) определить сумму: обязательств, средств на корсчетах, МБК, средств в расчетах банка;

2) рассчитать удельный вес каждой статьи пассивов в общей сумме пассивов коммерческого банка;

3) дать общую качественную оценку структуры собственных средств и обязательств банка.

Продолжение табл. 4.20 1 2 3 2. Фонды 2 782 3. Резервы 3 862 4. Прибыль 3 559 Обязательства 5. Расчетные счета клиентов 290 377 6. Корсчета В том числе 6.1. Банков-резидентов 2 326 6.2. Банков-нерезидентов 89 7. МБК 0 В том числе 7.1. От ЦБ РФ 0 7.2 От банков-резидентов 0 7.3. От банков-нерезидентов 0 7.4. Просроченные 0 8. Депозиты 3 310 9. Векселя 44 846 10. Вклады граждан 7 404 11. Ценные бумаги (облигации, 0 сертификаты) 12. Межфилиальные расчеты 1 595 13. Средства в расчетах В том числе 13.1. С биржами 0 13.2. По конверсионным операциям 4 238 13.3. Прочие 2 478 14. Кредиторы 15 124 Итого пассивов 431 990

Решение. Расчеты по задаче приведены в табл. 4.21

Таблица 4.21 Результаты расчетов Показатели Сумма, тыс. руб. Удельный вес, % 1 2 3 Собственные средства 60 203 13,94 1. Уставный капитал 50 000 11,57 2. Фонды 2 782 0,64 3. Резервы 3 862 0,89 4. Прибыль 3 559 0,82

Приведенные расчеты свидетельствуют о том, что структура пассивов данного коммерческого банка соответствует традиционной и характерна для балансов российских коммерческих банков. В структуре обязательств основная доля принадлежит ресурсам, при­влеченным на расчетные счета клиентов, а также собственным век­селям. Что касается собственных средств, то можно сделать сле­дующий вывод: у банка достаточно низкая доля прибыли, которая практически совпадает с объемами фондов и резервов.

Задача 5. В табл. 4.22 приведены показатели по капиталу и ра­ботающим активам банка. Требуется:

1) рассчитать коэффициент достаточности капитала банка;

2) сравнить его с нормативным значением.

1. Используя формулу коэффициента достаточности капитала (4.8), получим Kні = 16,2%.

2. Показатель достаточности капитала соблюдается, так как он больше нормативного значения, равного 10%.

Задачи для самостоятельного решения

Задача 1. В табл. 4.23 приведены данные по обязательствам коммерческого банка. Требуется:

1) определить сумму обязательств коммерческого банка, откло­нения от предыдущего периода и показать, какие из способов при­влечения средств являются преобладающими в данном банке;

2) определить коэффициент клиентской базы и показать его экономическое значение.

Задача 2. В табл. 4.24 приведены данные по обязательствам коммерческого банка. Требуется:

1) определить сумму обязательств коммерческого банка, откло­нение от предыдущего периода и показать, какие из способов при­влечения средств являются преобладающими в данном банке;

2) определить коэффициент клиентской базы и показать его экономическое значение.

Задача 3. В табл. 4.25 приведены данные по обязательствам коммерческого банка. Требуется:

1) определить сумму обязательств коммерческого банка, откло­нение от предыдущего периода и показать, какие из способов при­влечения средств являются преобладающими в данном банке;

2) определить коэффициент клиентской базы и показать его экономическое значение.

Задача 4. В табл. 4.26 приведены данные из пассива баланса банка. Требуется:

1) определить сумму обязательств коммерческого банка;

2) проанализировать отклонение показателей отчетного периода от предыдущего и сделать выводы;

2. Обязательства В том числе

Задача 5. В табл. 4.27 приведены данные из пассива баланса банка. Требуется:

1) определить сумму обязательств коммерческого банка;

2) охарактеризовать отклонение абсолютных сумм обязательств банка и сделать выводы;

2. Обязательства В том числе

Задача 6. В табл. 4.28 приведены данные по пассивам баланса коммерческого банка. Требуется:

1) привести группировку статей пассивов по следующим разде­лам: собственные средства; обязательства; прочие пассивы;

2) показать удельный вес каждого из них в общей сумме пассивов;

3) определить общую сумму пассивов и отклонение абсолютных сумм текущего периода от предыдущего и сделать выводы.

Задача 7. В табл. 4.29 приведены данные по пассивам баланса коммерческого банка. Требуется:

1) привести группировку статей пассивов по следующим разде­лам: собственные средства; обязательства; прочие пассивы.

2) показать удельный вес каждого из них в общей сумме пасси­вов по годам.

3) определить общую сумму пассивов и ее изменение за рас­сматриваемый период.

Задача 8. В табл. 4.30 приведена структура собственных средств и обязательств коммерческого банка. Требуется:

1) определить сумму: обязательств; средств на корсчетах; МБК; средств в расчетах банка;

2) определить удельный вес каждой статьи пассивов в общей сумме пассивов коммерческого банка за два периода и выявить от­клонения;