Как использовать иностранные (оффшорные) компании в ІТ

Многие украинские ІТ-компании и предприниматели в последнее время все чаще начали задумываться над использованием иностранных, в том числе оффшорных, компаний для ведения своего бизнеса. А некоторые уже давно и успешно это делают.

Причины для этого могут быть совершенно разными, но в большинстве случаев собственники бизнеса хотят «выйти за пределы Украины» в связи со следующими обстоятельствами:— иностранные клиенты не хотят размещать заказы в стране, которая находится в состоянии конфликта, а открыть полноценный офис за рубежом или релоцировать текущий нецелесообразно или нет возможности;— необходимость защитить стоимость денег, которые поступают от иностранных клиентов, от обязательной продажи 75% полученного;— недобросовестные практики правоохранительных и фискальных органов в Украине — проверки по формату «всех лицом в пол» или «по плану нам нужно еще добрать денег в бюджет»;— необходимость оптимизировать налогообложение и расходы на содержание бизнеса;— и другие.

Иными словами, каждый может найти свои «ЗА» для использования иностранной и/или оффшорной компании в своем бизнесе. При этом необходимо помнить, что ни один законодательный акт в Украине не запрещает гражданам Украины или компаниям с украинской «пропиской» открывать компании за рубежом. Правда в некоторых случаях для этого может понадобиться лицензия Национального банка Украины или Министерства экономического развития и торговли.

Если Вы нашли свои «ЗА» и решили создать зарубежную компанию, то Вы сможете определиться с видом компании и страной для регистрации.

Условно, можно выделить 3 вида иностранных компаний:— оффшорные компании;— низконалоговые компании или квазиоффшоры; и— оншорные обычные компании.Эти виды компаний выделяются в зависимости от: а) особенностей налогообложения; б) необходимости ведение учета и подачи отчетности в гос. органы; и в) открытости информации об учредителях (создателях) компании.

Оффшорная компания, как правило:— не обязана платить какие-либо налоги от результатов своей деятельности в стране регистрации;— не обязана вести учет результатов своей деятельность (бухгалтерию) и подавать какие-либо отчеты в государственные органы;— информация об учредителях компании закрыта или труднодоступна.

Низконалоговые и квазиоффшорные компании, как правило:— платят налоги по сниженной ставке (например, 12,5% на Кипре и в Ирландии) или могут быть освобождены от налогов в стране регистрации при соблюдении некоторых условий (например, в Гонконге);— обязаны вести учет и подавать отчетность;— информация об учредителях компании является либо публичной, либо может быть получена по запросу.

Оншорные компании создаются в «традиционных» государствах (Польша, Великобритания, Чехия, Нидерланды и др.), к которым также относится и Украина. Такие компании платят все налоги, ведут учет и подают отчетность, а информация об учредителях компании является открытой.

За исключением редких случаев (как, например, с Украиной), с оншорными государствами готовы работать все заказчики. А вот когда речь заходит о низконалоговых или оффшорных компаниях, то ситуация не так проста. Заказчики из Европы и США в подавляющем большинстве случаев не хотят работать с оффшорами или компаниями из низконалоговых государств с «мутной» репутацией (например, Кипр).

Учитывая это, прежде чем создавать зарубежную компанию, уточните у Ваших заказчиков (хотя бы долгосрочных), насколько для них будет «комфортно» дальнейшее сотрудничество с Вашей иностранной компанией.

Теперь можно рассмотреть несколько принципиальных моделей использования иностранных (оффшорных) компаний в ІТ-бизнесе на примере аутсорсинга.

Вариант 1. Использование иностранной компании для работы с иностранными заказчиками

В этой модели контракт с заказчиком заключает иностранная компания и в последующем передает заказ на субподряд украинской компании или ФЛП (на едином налоге). Соответственно и денежные средства, которые получает иностранная компания, практически в полном объеме (за вычетом расходов на содержание) перечисляются в Украину.В качестве иностранной может быть использована компания из Великобритании, Кипра, Латвии, Нидерландов или др. компания из оншорного государства. Для примера в дальнейшем будет использоваться британская компания (UK company limited by shares — LLC).

Следует обратить внимание, что в данном случае LLC решает проблему нежелания иностранных заказчиков работать с Украиной. Прибыль по проекту приходит в Украину со всеми вытекающими последствиями: продажа 75% выручки в иностранной валюте и украинские налоги.Чтобы этого избежать в Украину может направляться прибыль необходимая только для покрытия расходов производства (аренда офиса, покупка оборудования, зарплата инженеров) и личных нужд собственников бизнеса. Остальные средства могут оставаться на счету LLC. Однако в таком случае встает вопрос оптимизации зарубежных налогов, поскольку ставка налога на прибыль в Великобритании даже выше, чем в Украине (с 1 апреля этого года — 20%).

Эту задачу можно решить через:- использование дополнительной оффшорной компании; или- использование квазиоффшорной компании.

Варинат 2. Использование иностранной компании для работы с иностранными заказчиками и защиты денег

2.1. Использование оншорной и оффшорной компанийВ этой ситуации, как и ранее, LLC заключает контракт с заказчиком и получает оплату. В дальнейшем LLC передает проект в субподряд оффшорной компании (например, на Сейшельских островах) вместе со всеми деньгами, полученными от заказчика. Оффшорная же компания передает проект в последующий субподряд украинской ООО или ФЛП (на едином налоге), но перечисляет ей только средства, которые необходимы для покрытия расходов.

2.2. Использование квазиоффшорной компанииВ этой ситуации изначально создается иностранная компания, которая совмещает свойства оффшора (оптимизация налогообложения) и оншора (возможность использовать в работе с клиентами). Одним из распространенных примеров такой компании является гонконгская компания (HK LLC). При соблюдении определенных условий такая компания может быть освобождена от налогов на территории Гонконга. В то же время, для такой компании обязательно вести учет и подавать отчетность, а информация о собственниках компании является доступной.

Модель предполагает, что HK LLC заключает контракт с заказчиком и получает от него деньги по проекту. Далее она передает заказ на субподряд украинской компании или ФЛП (на едином налоге), но перечисляет не все средства, полученные от заказчика, а только часть, которая необходима для покрытия расходов. Остальные средства остаются на счету гонконгской компании и не подлежат налогообложению.

Приведенные модели использования иностранных компаний в ІТ-бизнесе являются базовыми. Для каждого бизнеса необходимо разрабатывать свою модель, с учетом специфики деятельности, целей собственников бизнеса, местонахождения заказчиков и др.