Расчет РСВ-1 за полугодие 2011 года в ПФР
Вот и прошли первые 6 месяцев 2011 года. А это что значит?
Это значит, что нам нужно сдавать отчетность в Пенсионный Фонд РФ. Сдавать нам надо форму РСВ-1 за 1 полугодие 2011 года и индивидуальные сведения (или персонифицированный учет) за 2 квартал 2011 года. Сдавать эти два отчета в ПФР нужно одновременно.
Обратите внимание: РСВ-1 мы сдаем данные за 1 полугодие 2011 года (январь-июнь), а персонифицированный учет сдаем за 2 квартал 2011 года (апрель-июнь).
Последний день сдачи отчетности – понедельник, 15 августа 2011 года.
Штраф за несвоевременную сдачу Расчета РСВ-1 составляет 5% от суммы страховых взносов, поэтому мы сдадим чуть раньше.
Пенсионный фонд принимает расчет РСВ-1 и индивидуальные сведения в электронном виде на электронных носителях (дискеты или флешки) с одновременным предоставлением бумажного варианта.
Обратите внимание: если численность сотрудников в 2011 году превышает 50 человек, отчетность сдается в электронном виде через интернет.
Пенсионный фонд принимает дискеты и флешки с отчетностью в определенном формате: в формате xml. Для подготовки, расчета и проверки xml файлов используются специальные бухгалтерские программы: а) 1с Предприятие, версии 7.7, 8.* (подготовка РСВ-1 и персонифицированного учета) б) PsvRSV (подготовка РСВ-1 и персонифицированного учета) в) Документы ПУ 5 (подготовка только персонифицированного учета) г) CHECKXML-UFA (проверка готовых файлов в формате xml на наличие ошибок)
1с Предприятие, версии 7.7, 8.* – платная программа, купить можно у дистрибьюторов компании 1с. Сайт – 1с
PsvRSV, Документы ПУ 5 и CHECKXML-UFA – бесплатные программы, скачать последние версии программ можно c сайта Пенсионного фонда – раздел Бесплатные программы
Скачать форму РСВ-1 за 2011 год
формат Excel 2007 – xlsx формат Excel 97-2003 – xls
Пример подготовки индивидуальных сведений мы рассмотрим отдельно, а пока подготовим отчет РСВ-1.
Заполняем титульный лист РСВ-1 за полугодие 2011 года, страница 1
Титульный лист заполняется практически так же, как и при подготовке отчета РСВ-1 за 1 квартал 2011 года.
Регистрационный номер в ПФР – указываете 12-значный номер Вашей организации.
Номер корректировки – 000 (если подаете корректирующий расчет, то указываете порядковый номер, от 001 до 999)
Отчетный период – 06
Календарный код – 2011
Наименование организации, обособленного подразделения, ФИО физического лица – указываете название Вашей организации.
Далее идет блок с кодами: Регистрационный номер в ТФОМС – указываете 15-значный номер Вашей организации.
ИНН, КПП и ОГРН – указываете ИНН, КПП и ОРГН Вашей организации.
Контактный телефон – указываете контактный номер телефона Вашей организации.
Коды ОКАТО, ОКВЭД, ОКПО, ОКОПФ, ОКФС – указываете коды Вашей организации.
Адрес регистрации – указываете адрес регистрации Вашей организации.
Количество застрахованных лиц – указываем количество застрахованных лиц.
Среднесписочная численность – указываем среднесписочную численность.
Код тарифа – указываем код тарифа.
Подробнее о кодах – в разделе Справочник кодов тарифов плательщиков страховых взносов. Если кода тарифа 51 нет, значит у Вас стоит старая версия бухгалтерской программы, ее необходимо обновить.
На _ _ _ страницах – общее количество страниц в расчете.
Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю – указываем плательщика или представителя. Если выбираем представителя, не забываем указать номер и дату доверенности. Саму доверенность необходимо предъявить при сдаче отчетности в ПФР.
Скачать образец доверенности: в формате Word 2007 – docx в формате Word 97-2003 – doc в формате Adobe Acrobat – pdf
Заполняем Раздел 1 РСВ-1 (Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам)
Раздел 1 в РСВ-1 отображает начисленные и уплаченные налоги в ПФР, ФФОМС и ТФОМС.
Цифра в скобках ниже по тексту – номер столбца в расчете РСВ-1
По строке 100 мы показываем остатки страховых взносов на 01.01.2011 года, поэтому цифры в полугодовой отчетности будут соответствовать цифрам по строке 100 РСВ-1 за 1 квартал 2011 года: открываем отчетность за 1 квартал 2011 года и просто копируем данные. Эти данные будут копироваться из отчетности в отчетность: и в отчетность за 9 месяцев 2011 года, и в годовую отчетность за 2011 год.
Будем считать, что у нас опытный бухгалтер и на 01.01.2011 года остатки по нулям:
1 2 3 4 5 6 Строка 100 0 0 0 0
По строке 110 мы указываем размер начисленных взносов в ПФР, ФФОМС и ТФОМС с начала расчетного периода.
Пример: фонд оплаты труда за полугодие 2011 года в организации составил 600000 рублей. Для упрощения считаем, что пониженных тарифов нет, все сотрудники моложе 1967 года. Тогда должно быть начислено страховых взносов: в ПФР (26%) – 156000 (из них СЧП (20%) – 120000, НЧП (6%) – 36000) в ФФОМС (3,1%) – 18600 в ТФОМС (2%) – 12000
1 2 3 4 5 6 Строка 110 120000 36000 18600 12000
Строки 111, 112, 113
По строкам 111, 112, 113 указываем начисленные страховые взносы за последние три месяца с разбивкой по месяцам (апрель, май и июнь 2011 года):
1 2 3 4 5 6 Строка 111 20000 6000 3100 2000 Строка 112 20000 6000 3100 2000 Строка 113 20000 6000 3100 2000
Строка 114 показывает сумму строк 111, 112, 113 (сумму начисленных взносов за последние три месяца: апрель, май и июнь 2011 г.). Обычное арифметическое действие:
1 2 3 4 5 6 Строка 114 60000 18000 9300 6000
В строке 120 указываем прочерки. По идее, тут должны быть суммы всяких штрафных доначислений ПФР. Если штрафов не было (тьфу-тьфу-тьфу) – ставим прочерки.
Строка 130 показывает сумму строк 100, 110 и 120. Т.е. по строке 130 мы показываем итоговую сумму страховых взносов, подлежащих уплате: берем остаток на начало года (задолженность или переплата), прибавляем сумму начисленных взносов за 1 полугодие 2011 года и прибавляем, если есть, доначисленные суммы по актам проверок ПФР:
1 2 3 4 5 6 Строка 130 120000 36000 18600 12000
Строки 140, 141, 142, 143
Данный блок строк схож со строками 110-114, только здесь мы показываем не начисленные, а уплаченные суммы в ПФР, ФФОМС и ТФОМС с разбивкой за последние три месяца (апрель, май, июнь).
Обычно уплаченные суммы взносов меньше начисленных. Пример: налоги по зарплате за июнь 2011 года, скорее всего, будут перечислены уже в июле 2011 года. Июньские суммы попадут в расчет РСВ-1 за 9 месяцев 2011 года.
Сумма строк 141, 142 и 143.
Остаток страховых взносов, подлежащих уплате, на конец отчетного периода. Обычное арифметическое действие: строка 130 минус строка 140. Если перечислено больше, чем начислено – значение по строке 150 будет отрицательным числом (переплата). Если перечислено меньше, чем начислено – значение по строке 150 будет положительным (задолженность).
Заполняем Раздел 2 РСВ-1 (Расчет страховых взносов по тарифу, установленному для плательщика страховых взносов)
Раздел 2 в РСВ-1 отображает сумму выплат, которые как облагаются, так и не облагаются страховыми взносами.
Код тарифа – берем с титульной страницы
Сумма выплат, облагаемая страховыми взносами. Когда Вы производите выплаты физическим лицам, выплаты могут, как облагаться страховыми взносами, так и не облагаться. По строке 200 показываем выплаты, облагаемые страховыми взносами.
Разбиваем общую сумму выплат и указываем, какая часть выплат учитывается при расчете накопительной части пенсии, а какая – при расчете страховой части.
Cтраховые взносы с выплат сотрудникам старше 1966 года идут полностью на страховую часть (26%), а страховые взносы с выплат сотрудникам младше 1967 года идут частично на страховую часть (20%), частично – на накопительную (6%).
Строки 210, 211, 212
По данным строкам мы указываем выплаты, которые не облагаются страховыми взносами в соответствии с частями 1 и 2 статьи 9 212-ФЗ.
Какие же выплаты перечислены в частях 1 и 2 статьи 9 212-ФЗ? Вкратце: государственные пособия, компенсационные выплаты, единовременная материальная помощь, доходы семейных общин малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, взносы по договорам ДМС (сроком не менее одного года) и еще ряд специфических выплат.
В статье 9 много пунктов, обязательно ознакомьтесь с данной статьей: скачать статью 9 212-ФЗ
По данным строкам мы указываем выплаты, которые не облагаются страховыми взносами в соответствии с частью 3 статьи 9 212-ФЗ.
Какие же выплаты перечислены в части 3 статьи 9 212-ФЗ? Вкратце: выплаты прокурорам, следователям, федеральным и мировым судьям.
В статье 9 много пунктов, обязательно ознакомьтесь с данной статьей: скачать статью 9 212-ФЗ
Строки 216, 217, 218
Предельная величина для нас – 463000 рублей. Статья 8 нашего 212-ФЗ гласит: как только у Вашего сотрудника выплаты с начала 2011 года достигли 415000 рублей, Вы, веселые и довольные, не начисляете страховых взносов на все последующие выплаты по данному сотруднику до конца 2011 года.
Правительство РФ постановлением № 933 проиндексировало предельную величину 415000 рублей на 1,1164 с 1 января 2011 года. Таким образом, предельная величина для нас – 415000 * 1,1164 = 463000 рублей.
Скачать статью 8 212-ФЗ Скачать постановление Правительства РФ от 27.11.2010 года № 933
Арифметическое действие: строка 201 минус строка 211 минус строка 214 и минус строка 217
Арифметическое действие: строка 202 минус строка 212 минус строка 215 и минус строка 218
Арифметическое действие: строка 200 минус строка 210 и минус строка 216
Строки 241, 242, 243, 244
Цифра в скобках ниже по тексту – номер столбца в расчете РСВ-1
строка 241 (3) – должна совпадать со строкой 110 (3) строка 242 (3) – должна совпадать со строкой 110 (4) строка 243 (3) – должна совпадать со строкой 110 (5) строка 244 (3) – должна совпадать со строкой 110 (6)
строка 241 (4) – должна совпадать со строкой 111 (3) строка 241 (5) – должна совпадать со строкой 112 (3) строка 241 (6) – должна совпадать со строкой 113 (3)
строка 242 (4) – должна совпадать со строкой 111 (4) строка 242 (5) – должна совпадать со строкой 112 (4) строка 242 (6) – должна совпадать со строкой 113 (4)
строка 243 (4) – должна совпадать со строкой 111 (5) строка 243 (5) – должна совпадать со строкой 112 (5) строка 243 (6) – должна совпадать со строкой 113 (5)
строка 244 (4) – должна совпадать со строкой 111 (6) строка 244 (5) – должна совпадать со строкой 112 (6) строка 244 (6) – должна совпадать со строкой 113 (6)
Раздел 3 (Расчет страховых взносов по пониженному тарифу в отношении отдельных работников) Раздел 4 (Основания для применения пониженного тарифа)
Разделы, связанные с применением пониженных тарифов, пропускаю. Рассмотрю их позже в отдельной статье.
Заполняем Раздел 5 РСВ-1 (Сведения о состоянии задолженности (переплаты) по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, образовавшейся по состоянию на 31.12.2009 г.)
Строки 510, 520, 530
Берем отчетность за 1 квартал 2011 года и переписываем оттуда цифры со строк 510, 520 и 530, вписываем в наш отчет за 1 полугодие 2011 года.
Задолженность или переплата берутся по состоянию на 31.12.2009 г. – а у нас ничего измениться не могло, поэтому просто копируем данные.
Вуаля, отчет готов. Выгружаем отчет на дискету, тестируем и идем в ПФР сдавать отчет.
Настоящий интернет-сайт не является средством массовой информации. Вся информация на сайте является субъективным личным мнением (суждением) автора (владельца) сайта. В соответствии со статьей 10 Конвенции о защите прав человека и основных свобод каждый человек имеет право свободно выражать свое мнение.