FATCA (173-ФЗ и постановление 1267) и CRS (340-ФЗ и 693): простые ответы на сложные вопросы внедрения. Практический взгляд со стороны практика исполнителя и со стороны регулятора

НОВОЕ! В контексте обсуждения FATCA (Глава 4 Налогового Кодекса США) будет затронут еще один раздел Кодекса - 871(м). Это будет особенно интересно тем, кто выпускает структурные облигации и/или инвестирует в них или американские ценные бумаги или производные инструменты, в которых американские ценные бумаги являются базовыми активами. Несоблюдение требований раздела 871(м) может привести к изъятию GIIN.

Поскольку по FATCA в процессе применения всё ещё возникают вопросы;Происходит смена поколений ответственных сотрудников по FATCA;

В связи с недавно проведенной самосертификацией, грядущими в 2021 году очередной самосертификации и продления договора с Налоговой службой США (IRS), а также запуском IRS кампании по проверке соответствия требованиям FATCA (РФ прямо упомянута в сообщении о запуске этой кампании), российские организации финансового рынка (ОФР РФ) начали получать запросы IRS по ранее отправленной отчетности, в зависимости от ваших ответов любой момент можно ожидать прихода аудита по FATCA, который обязательно будет использовать материалы вашей самосертификации в своей работе, поэтому стоит еще раз «пройтись» по этой теме вместе с ответственным сотрудником по FATCA и CRS, много лет непосредственно занимающимся внедрением и обменом опытом в области FATCA и CRS:

- Охватим весь процесс в целом – все мероприятия по FATCA завершены (о чем мы сообщили в самосертификации);- Обобщим опыт имплементации FATCA и CRS лектора и слушателей из первых рук, сопоставим решения, обсудим сильные стороны и возможные проблемы;- Обсудим вероятные пробелы в процессах, например, ошибочное понимание определения «нулевой отчет» и, связанные с таким понимание неверные действия и возможные решения;- Разберемся, стоит ли пользоваться правом неотправки нулевого отчета;- Сопоставим противоречащие друг другу требования 173-ФЗ и FATCA и еще раз подумать, нужен ли вам договор (регистрация по FATCA) с IRS;- Обсудим связь санкций и статусов в FATCA;- Обсудим, что произойдет, если вы вовремя не провели самосертификацию или не продлили договор с IRS. ОФР, не сделавшие самосертификацию к этой дате, исключены из списка IRS — что с этим делать?;- Выясним, что для нас означает недавно предложенная IRS отмена удержания с Gross Proceeds и отложенное удержание с Passthru Payments.- Оценим вероятность приближающегося аудита по FATCA и его связь со сделанными вами заявлениями в рамках самосертификации;- Вопросы самосертификации и продления договоров с IRS в 2021 году

Почему стоит обсудить CRS (AEoI):Как и в случае с FATCA, автоматический обмен информацией устанавливает жесткие требования в отношении организаций финансового рынка в части идентификации и классификации клиентов, установления личности контролирующих лиц и определению их налогового резидентства.Проведена международная проверка законодательства РФ по CRS, по результатам которой, ФНС готовит уточнения, которые помогут разъяснить ситуацию по ряду вопросов.

Выдаваемый документ:Сертификат установленного образцаДействующие акции: 1. СКИДКА 10% при записи двух и более участников2. СКИДКА 10% для всех участников организаций использующих электронный документооборот (СБИС, ДИАДОК)

Содержание мероприятия

- Понимание истории и причин появления FATCA – основа для самостоятельного подбора правильных ответов на вопросы внедрения. - Основные требования ФАТКА. - Основные определения FATCA: Персона США, индикаторы Персоны США, типы юрлиц (FFI/ NFFE), налогооблагаемые платежи и пр. Особенности применения к страховым, управляющим, инвестиционным компаниям и фондам. - Логика и текущий график введения FATCA в действие – оставшиеся мероприятия. - Конфликт законодательств: передача данных и ее согласование с уполномоченными органами, запросы из IRS, удержание, отказ в обслуживании/открытии счетов, идентификация бенефициарных владельцев – все ли проблемы разрешили №173-ФЗ, Постановление № 1267, № 3311-У и № 3312-У? - Практика применения FATCA в России, других странах, включая СНГ. - Этапы и особенности внедрения требований FATCA: анализ продуктов и финансовых счетов, идентификация клиентов, отчетность, удержание, программа по контролю, этапы реализации проекта, вовлеченные подразделения.

- Реализация требований FATCA в отношении: - Разделения клиентов на существующих и новых; - Классификации новых клиентов физических лиц; - Классификации новых клиентов юридических лиц; - Особенности классификации существующих клиентов юридических лиц; - Классификации финансовых организаций (включая prima facie); - Удержания штрафного налога; - Освобожденных от классификации клиентов; - Подготовки и направления отчетности в IRS (включая обращение c IDES). Пошаговый анализ действий и условий (включая пороговые суммы) с момента начала классификации существующих и новых клиентов до момента принятия решения о включении клиентов в отчет; - Сертификаций уполномоченным сотрудником в IRS и FATCA комплаенс программы; - Продлении договора с IRS и связанных с этим извещений и изменений.

- Опыт отправки реальных отчетов в ФНС и IRS. Работа с программой «Налогоплательщик-ЮЛ» и порталом ФНС. Трудности и решения. - Разбор ситуаций, когда нулевые отчеты оказывались ненулевыми. - Анализ и обсуждение сообщений IRS об ошибках в форме и содержании отчетности. - Особенности заполнения полей формы отчетности 8966. - Ответы на часто задаваемые и другие вопросы по FATCA. - Основные сходства и различия между FATCA и AEoI (CRS) – как это влияет на внедрение. - AEoI (CRS) – что и когда ожидать от правительства и ФНС и как это соотносится с выбранным РФ графиком внедрения AEoI (CRS). - Основные требования CRS, к внедрению которых можно готовиться уже сейчас. - Обсуждение определений налогового резидентства по отношению к AEoI (CRS).

Тема 2. Внедрение автоматического обмена финансовой информацией в рамках FATCA и CRS. Комментарии ФНС России (4 часа)

- Правовые и организационные вопросы автоматического обмена информацией; - Его истоки, причины возникновения и перспективы развития; - Какие новые требования установлены российским законодательство в области автоматического обмена финансовой информацией; - На кого они распространяются; - В чем ключевые отличия нового регулирования от 173-ФЗ (т.н. Антифатка); - Основные понятия и категории нового регулирования; - Какие могут быть ожидания регулятора; - Вопросы санкций – штрафы, административные процедуры, как будет осуществляться контроль со стороны регулятора; - Как отличаются процедуры due diligence для различных категорий счетов и в чем они состоят; - Сроки представления отчетности в ФНС России; - Как правильно отчитаться в 2018 году; - Объем информации; - Вопрос самосертификации и документов, подтверждающих резидентство клиентов; - Получить ответы на часто задаваемые и другие вопросы по CRS. - Технических решениях для представления отчетности; - Форматах отчетности, XML схеме, как ее правильно заполнить и какие для этого есть инструменты; - Возможностях автоматизировать подготовку и направление отчетности.

Стоимость второй темы - 7800 руб.Форма обучения - очно / вебинар