Примеры экзаменационных тестов с ответами, для сдающих квалификационный экзамен в упрощенном порядке
7. Кто осуществляет внешний контроль качества работы аудиторских организаций, проводящих обязательный аудит организаций, ценные бумаги которых допущены к обращению на торгах фондовых бирж и (или) иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг? (Ст. 10 3-на №307-ФЗ)
A) Саморегулируемые организации аудиторов в отношении своих членов, а также уполномоченный федеральный орган по контролю и надзору
B) Саморегулируемые организации аудиторов в отношении своих членов
C) Уполномоченный федеральный орган по контролю и надзору
8. Принципы осуществления внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов и требования к организации указанного контроля устанавливаются: (Ст. 10 3-на№307-ФЗ)
A) Стандартами саморегулируемых организаций
B) Федеральными стандартами аудиторской деятельности
C) Уполномоченным федеральным органом по контролю и надзору
9. Плановая внешняя проверка качества работы аудиторской организации, индивидуального аудитора, за исключением аудиторских организаций, проводящих обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона №307-ФЗ проводится не реже: (Ст. 10 3-на №307-ФЗ)
A) Одного раза в 7 лет
B) Одного раза в 5 лет
C) Одного раза в 2 года
10. Плановая внешняя проверка качества работы аудиторской организации, индивидуального аудитора, за исключением аудиторских организаций, проводящих обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона №307-ФЗ проводится не чаще: (Ст. 10 3-на №307-ФЗ)
A) Одного раза в 2 года
B) Одного раза в 5 лет
C) Одного раза в 1 год
11. Для кого являются обязательными к применению нормы кодекса этики?
A) Аудиторских организаций и аудируемых лиц
B) Аудиторских организаций
D) Аудируемых лиц
E) Аудиторских организаций, аудиторов
12. Кодекс профессиональной этики аудиторов это:
A) Свод правил поведения, обязательных для соблюдения аудиторскими организациями, аудиторами при осуществлении ими аудиторской деятельности
B) Установленные законом правила поведения аудиторов в конкретных ситуациях
C) Документ, содержащий перечень конкретных ситуаций, создающих угрозу независимости аудитора
13. Какое из перечисленных утверждений является ложным?
A) Каждая аудиторская организация обязана принимать одобренный СРО кодекс профессиональной этики
B) Каждая СРО аудиторов принимает одобренный советом по аудиторской деятельности кодекс профессиональной этики аудиторов
СРО аудиторов вправе включить в принимаемый ею кодекс профессиональной этики аудиторов дополнительные требования
14. К какому виду ответственности ведет несоблюдение аудитором положений Кодекса профессиональной этики?
A) Дисциплинарное воздействие со стороны СРО, членом которой он является, аннулирование квалификационного аттестата
B) Уголовная ответственность по решению суда
C) Административная ответственность перед аудиторской фирмы
D) Не влечет за собой никакой ответственности
15. Как соотносятся между собой Кодекс этики аудиторов России и Кодекс этики IF АС?
A) Кодекс этики аудиторов России носит рекомендательный, а Кодекс этики IF АС обязательный характер для аудиторов
B) Кодекс этики аудиторов России обязателен для отечественных аудиторов, а Кодекс этики IF АС обязателен для международных организаций, действующих в России
C) В России Кодекс этики IFAC не применяется, а действует только Кодекс этики аудиторов России
D) Кодекс этики аудиторов России подготовлен на основе Кодекса этики IFAC
E) Оба кодекса являются документами одного уровня
16. Уполномоченный орган, это:
A) Федеральная служба страхового надзора для страховых организаций
B) Федеральная служба по финансовым рынкам для профессиональных участников рынка ценных бумаг
C) Центральный банк РФ для кредитных организаций
D) Федеральная служба по финансовому мониторингу
E) Все вышеперечисленные в зависимости от специфики деятельности
17. Обязательный контроль — это:
A) Совокупность принимаемых уполномоченным органом мер по контролю за операциями с денежными средствами или иным имуществом на основании информации, представляемой ему организациями, осуществляющими такие операции, также по проверке этой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации
B) Фиксирование операций с денежными средствами или иным имуществом, подлежащим обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма, организациями поименованными в ФЗ № 115
C) Разработка правил внутреннего контроля организациями осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма, поименованными в ФЗ № 115
D) Деятельность организаций, осуществляющих операции с денежными
средствами или иным имуществом, по выявлению операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма.
18. Внутренний контроль - это:
A) Совокупность принимаемых мер по контролю за операциями с денежными средствами или иным имуществом
B) Деятельность организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, по выявлению операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма
C) Совокупность принимаемых уполномоченным органом мер по контролю за операциями с денежными средствами или иным имуществом на основании информации, представляемой ему организациями, осуществляющими такие операции, также по проверке этой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации.
19. Какие из перечисленных операций страховой организации подлежат обязательному контролю?
A) Выплаты по страхованию жизни в сумме 800 000 рублей
B) Получение от зарубежной страховой компании доли страховой выплаты в сумме 1000 000 рублей по перестраховочному договору
C) Перестраховочная премия, перечисленная страховому брокеру в сумме 600 000 рублей
D) Все выше перечисленные
E) Перестраховочная премия, перечисленная иностранному страховому брокеру в сумме 500 000 рублей
20. К мерам, направленным на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма относятся:
A) Принятие обоснованных и доступных мер по установлению и идентификации выгодоприобретателей
B) Запрет на информирование клиента о применяемых мерах противодействия легализации
C) Порядок представление информации в Федеральную службу по финансовому контролю
21. Доходы, полученные преступным путем, это:
A) Имущество, полученное в результате совершения преступления
B) Денежные средства, полученные в качестве взятки;
C) Денежные средства или иное имущество, полученные в результате совершения преступления
22. Легализация, это:
A) Придание правомерного вида владению или распоряжению денежными средствами, полученными в результате совершения преступления
B) Придание правомерного вида владению или распоряжению имуществом, полученным в результате совершения преступления;
C) Придание правомерного вида владению или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления.
23. Квалификационные требования к специальным должностным лицам, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля и программ его осуществления (кроме кредитива организаций) установлены:
A) Федеральной службой по финансовому мониторингу
B) Правительством РФ
C) Министерством финансов РФ
D) Центральным банком РФ
E) Всеми вышеперечисленными в зависимости от специфики деятельности.
24. Требования к подготовке и обучению кадров организаций, в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма у станавли ваются:
A) Федеральной службой по финансовому мониторингу
B) Правительством РФ
C) Министерством финансов РФ
D) Федеральной службой страхового надзора
E) Министерством финансов РФ и Федеральной службой страхового надзора (для страховых организаций)
25. При идентификации юридических лиц особое внимание обращается, в том числе:
A) Структуру органов управления юридического лица, их полномочия
B) Количество сотрудников организации
C) Количество валютных счетов
26. Документы, полученные в результате реализации правил внутреннего контроля и программ его осуществления хранятся в организации:
A) Не менее 1 года со дня прекращения отношений с клиентом
B) Не менее 3 лет со дня прекращения отношений с клиентом
C) Не менее 5 лет со дня прекращения отношений с клиентом
D) Срок устанавливается организацией самостоятельно
E) Срок устанавливается организацией самостоятельно, но не менее 2 лет со дня прекращения отношений с клиентом
27. При идентификации физических лиц в целях реализации правил внутреннего контроля, устанавливаются, в том числе следующие данные:
A) Место основной работы
B) Семейное положение
C) Место рождения
D) Идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии)
28. Порядок передачи информации в Федеральную службу по финансовому мониторингу лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических и бухгалтерских услуг устанавливается:
A) Министерством финансов РФ
B) Правительством РФ
C) Саморегулируемыми аудиторскими организациями
D) Федеральной службой по финансовому мониторингу
29. Нарушение сроков подачи заявления о постановке на учет в уполномоченном органе и (или) сроков направления правил внутреннего контроля на согласование в уполномоченный орган:
A) Влечет предупреждение или наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от десяти до пятнадцати тысяч рублей
B) Влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от двадцати до пятидесяти тысяч рублей
C) Влечет административное приостановление деятельности на срок до шестидесяти суток
30. Непредставление в уполномоченный орган информации об операциях, подлежащих обязательному контролю:
A) Влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от двадцати до пятидесяти тысяч рублей
B) Влечет наложение административного штрафа, на должностных лиц в размере от тридцати до пятидесяти тысяч рублей или дисквалификацию на срок до трех лет
C) Влечет наложение на юридических лиц штрафа в размере от двухсот до четырехсот тысяч рублей или административного приостановление деятельности на срок до шестидесяти суток