Особенности оформления учетных документов при импорте товаров с погашением НДС векселем

В настоящее время – время активного развития торговых отношений – не редкой становится операция импортирования товаров у иностранных поставщиков. Сегодня стала часто встречаться ситуация, когда при импортировании товаров клиент оплачивает таможне сумму услуг без НДС, т.е. на 20% меньше, а на сумму НДС выдается вексель. Учитывая особенность данной ситуации, при заполнении отчета Декларация об НДС должны заполнятся ячейка 6 (суммы, относящиеся к импорту товаров отчетного периода, оплату НДС за которые было отсрочено путем оформления векселя) и ячейка 12.1 (суммы, уплаченные таможенным органам). Опираясь на вышеописанную ситуацию, рассмотрим порядок оформления документов в конфигурации Бухгалтерский учет для Украины и заполнение соответствующих ячеек отчета Декларации об НДС.

Заполним документ Приходная накладная . В шапке документа, на закладке Основные, выбираем Поставщика, указываем, что это Иностранный поставщик, выбираем Валюту взаиморасчета отличную от гривны, указываем Место хранения .

Заполним табличную часть документа Приходная накладная – указываем Товар, Количество и Цену, суммы по строке рассчитываются автоматически.

На закладке Дополнительно Указываем Вид НДС – 20%, после выбора Вид поставщика – Иностранный поставщик – автоматически устанавливается Счет учета Расчеты с иностранными поставщиками.

На закладке ГТД указываем Таможню, заполняем Сумму пошлины и Сумму таможенных услуг.

Рассмотрим сформированные документом проводки .

Первой проводкой в налоговом учете к валовым расходам относится возникшая перед Linea Tessile задолженность по действующему на 01.08 курсу НБУ. Второй проводкой к валовым расходам относится сумма таможенного сбора. Третья проводка отражает возникновение права на налоговый кредит . По дебетовому обороту четвертой проводки видна сумма фактически уплаченной таможенной пошлины. Пятая проводка показывает сумму, которая пошла на себестоимость купленного товара в соответствии с действующим курсом НБУ. Шестая проводка включает в первоначальную стоимость товара сумму таможенных услуг. По кредитовому обороту седьмой проводки видна сумма начисленной таможенной пошлины, которая включена в первоначальную стоимость приобретаемого товара.

Для того чтобы сумма НДС попала в отчет Декларация об НДС, необходимо выполнить регистрацию первичного документа, являющегося основанием для внесения записей в книгу приобретения или реестр полученных налоговых накладных. При формировании документа Запись книги приобретения необходимо уделить особое внимание такому реквизиту как Вид выполняемой операции, именно от него и зависит заполнение строки 6 и строки 12.1 в отчете Декларация об НДС.

Если указать в реквизите Вид выполняемой операции – Импорт с оплатой НДС по ГТД, то сумма попадает в строку 12.1, а если указать вид операции – Импорт товаров, на которые оформлен налоговый вексель, то сумма попадает в строку 6.

Если рассматривать конкретно заполнение ячеек в отчете Декларация об НДС, то, встав на ячейку и нажав клавишу F5, можно увидеть расшифровку формирования суммы каждой из ячеек. Расшифровка ячейки 6

Расшифровка ячейки 12.1

Исходя из вышеизложенного материала, для того чтобы правильно отразить заполнение отчета Декларация об НДС в типовой конфигурации Бухгалтерский учет для Украины необходимо формировать не один документ Запись книги приобретения, а два документа Запись книги приобретения для одной Приходной накладной , с указанием соответствующих Видов операций. Для заполнения ячеек в строке 6 отчета Декларация об НДС необходимо создать документ Запись книги приобретения, указав в нем Вид операции – Импорт товаров, на которые оформлен налоговый вексель. Для заполнения ячеек в строке 12.1 отчета Декларация об НДС необходимо создать документ Запись книги приобретения, указав в нем Вид операции – Импорт с оплатой НДС по ГТД.

Другие материалы по теме:

Нас находят: бухгалтерские проводки при импорте товаров, импорт товара проводки, учет импортных операций проводки, проводки по импорту товара, проводки по импорту товара украина, бухгалтерские проводки по импорту товара, проводки при импорте товаров в украину, импорт товаров проводки украина, импорт проводки украина, импорт бухгалтерские проводки украина