Оффшоры. Черные списки оффшоров

Оффшоры. Черные списки оффшоров существуют практически во всех странах. Как правило, это списки стран, при взаимодействии с которыми банки и другие участники финансового рынка обязаны уделять повышенное внимание к мониторингу таких сделок, а также предоставлять информацию о таких сделках и их существенных условиях в государственные органы. В некоторых странах существуют ограничения на участие в тендерах оффшорных компаниях, или особые условия налогобложения экспортно-импортных контрактов с участием оффшоров из "черного списка".

Многие экономические и финансовые структуры в наиболее развитых странах мира , так называемый черный список оффшорных компаний. Любые сделки с юрисдикциями , которые содержатся в этих списках могут быть особый контроль , и могут быть специального налогового режима.

Черный список оффшоров. Н аибольший интерес черные списки Министерства финансов , Министерства по налогам и сборам, а также Центральный банк Российской Федерации. Существенные ограничения на деятельность, связанную с оффшорными компаниями , они не пересекаются. Но вступление России в ВТО в конце 2011 вскоре может изменить ситуацию.

Не забывайте, международные списки, которые также оказывают влияние на ситуацию оффшора в нашей стране. Прежде всего , этот список международных межправительственных Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) , а также Организации экономического сотрудничества и развития ( ОЭСР). Черный список Министерства налогов

Список оффшорных юрисдикций , установленными Министерством по налогам и сборам в 2002 году, содержит информацию о странах, с которыми Россия заключила соглашение об избежании двойного налогообложения (на сегодняшний день , эта информация не имеет значения) , а также непосредственно перечень оффшорных компаний. Санкции за операциями с этими юрисдикциями не предусмотрено.

В документе были включены 25 территорий : Андорра, BVI , Бермудских и Багамских островах, Вануату , на . Гернси на . Джерси , Гибралтар, Доминика, Гренада, Каймановы и Канарские острова , Мальдивские Острова, Маршалловы Острова, Лихтенштейн , около. Человек , Монако, на . Ниуэ, Науру, Панама, Сейшельские острова, Сан-Марино, Сент-Винсент , Сент-Люсия, Теркс и Кайкос .

Список оффшоров Центрального банка

Центральный банк России разделяет все оффшорные юрисдикции на три категории :

" Наземные" - самые респектабельные районы: Гонконг, Сингапур , Черногория, Швейцария, Ирландия, Нормандские острова , о . Остров Мэн , Мальта. Классические оффшорные : BVI , Антигуа и Барбуда , Белиз , Багамские Острова, Барбадос, Бахрейн, Бруней- Даруссалам, Ангилья , Панама , Сейшельские острова , США (Делавэр и Вайоминг , Пуэрто-Рико), Бермудские острова , Монтсеррат , Монако, Гибралтар , Острова Теркс и Кайкос Каймановы острова , Гренада, Джибути, Доминика, China ( Макао), Коста-Рика, Ливан, Малайзия, Маврикий (около . Лабуан ), Мальдивы, Нидерландские Антильские острова , Новая Зеландия, острова Кука , Ниуэ, Объединенные Арабские Эмираты (Дубай ), Португалии (от . Мадейра ), западное Самоа , Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия, Сент-Винсент и Гренадины , Тонга, Шри -Ланка, Палау. Большинство побочных юрисдикции : Андорра, Anzhuanskie острова , Аруба, Вануату, Науру, Либерия, Лихтенштейн , Маршалловы острова .

Этот список относится только к оффшорной банковской регуляции и установить порядок корреспондентских отношений между российскими банками и банками , расположенных в этих юрисдикциях. Список Министерства финансов

Список Чёрный список оффшорных оффшорные зоны Министерство финансов " Список стран и территорий , предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и ( или) не предусматривающих раскрытие информации о финансовых операциях " сегодня является одним из самых мощных документов, определяющих порядок взаимодействия с оффшорными ,

Этот список определяет налогообложение оффшорных юрисдикций российской организации при получении дивидендов. В соответствии с подпунктом 1 пункта 3 ст. 284 Налогового кодекса , налоговая база , которая определяется доход в виде дивидендов , освобождаются от налогообложения при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов за их организации не менее одного года непрерывно владеет не менее чем 50 % доли капитал организации , выплачивающей дивиденды или депозитарных расписок , дающих право на получение дивидендов в размере не менее 50 % от общей суммы дивидендов.

Если организация , выплачивающая дивиденды иностранной ставка, нулевой налог применяется только к организациям, расположенным в странах, не входящих в перечень оффшорных Министерства финансов. Для дивидендов от компаний, расположенных в оффшоре, налог взимается по ставке 9 %.

Список содержит 42 страны уже признали ненадежными : Ангилья , Андорра, о . Anjouan , Антигуа и Барбуда , Нидерландские Антильские острова, Аруба, Багамские острова, Бахрейн, Белиз, Бермудские острова, Бруней -Даруссалам, Камбоджа, Вануату, Британские Виргинские острова , Гибралтар, Гренада, Доминика, Кипр, Китай (Гонконг (Hong Kong) , Макао ( Macau)) на . Лабуан , Либерия, Лихтенштейн, Маврикий, Мальдивы, Мальта , Монако, Мальта, Маршалловы Острова, Монтсеррат, Науру, Ниуэ, Объединенные Арабские Эмираты ; Острова: Кайман , Кука , Острова Теркс и Кайкос , Палау, Панама , Самоа , Сан- Марино, Сент-Винсент и Гренадины , Сент-Китс и Невис , Сент-Люсия , о . Человек , Нормандские острова . ФАТФ список

В соответствии с международной политики многих стран каждый год принимать более эффективные меры по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма.

Недостаточные усилия по борьбе с вышеуказанных проблем , в соответствии с ФАТФ, принять 11 юрисдикций : Ангола, Боливия, Эфиопия , Кения, Мьянма, Непал , Нигерия , Шри- Ланка, Сирия, Тринидад и Тобаго, Турция . Активное противостояние усилиям международного сообщества на Иран , который будет выделен организации в конкретной категории.

В самом деле, список не является ФАТФ черный список оффшоров, это только разделяет страны на категории в соответствии с действующим правовым режимом в отношении отмывания денег через оффшорные и финансирования террористических организаций - то есть, в соответствии со степенью угрозы глобальная финансовая стабильность .

Всего ФАТФ выделяет четыре категории :

Страны, которые полностью отвечают требованиям FATF ; Страна, где есть недостатки законодательного поля : Антигуа и Барбуда , Азербайджан, Боливия, Греция, Индонезия , Кения , Марокко, Мьянма, Непал, Нигерия, Украина, Парагвай , Катар , Шри- Ланка, Судан, Сирия , Тринидад и Тобаго , Таиланд , Индейка. Страны со стратегическими недостатками национальной системы борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма : Ангола, КНДР, Сан-Томе и Принсипи, Пакистан , Туркменистан, Эквадор, Эфиопия. Страны в рамках специального режима санкций Иран .

Список ОЭСР юрисдикций

Черный список оффшоров в список ОЭСР традиционно включает юрисдикция не согласиться с тем, что раскрытие информации по запросу для любых налоговых вопросов , независимо от национального налогового законодательства о защите частной жизни и банковская тайна . Требования среднего по странам ОЭСР раскрытия секретного объекта раскрытия информации.

Страны-члены ОЭСР обязаны ввести экономические санкции в отношении стран, которые не приняли стандарты, установленные организацией.

Список ОЭСР разделить на три группы :

Юрисдикция достаточно взять налоговым стандартам и требованиям для обмена информацией. В эту группу вошли : Австралия, Аргентина, Барбадос, Великобритания, Венгрия, США, Виргинские острова США , Германия, Гернси , Джерси, Греция, Дания , Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Канада , Кипр, Китай (исключая Гонконг и Макао ), Корея, Мальта, Маврикий, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия , Норвегия, Объединенные Арабские Эмираты , на . Мэн, Польша , Португалия, Россия , Сейшельские острова, Словакия , Турция, Финляндия , Франция, Швеция , Япония. Территория взяла на себя обязательство принять установленные налоговые ОЭСР стандарты, но представить их недостаточно . Эта группа получает ряд оффшорных компаний : Ангилья, Андорра, Антигуа и Барбуда , Аруба , Багамы , Бахрейн, Белиз, Бермуды, Британских Виргинских островов , Вануату, Гибралтар , Гренада , Доминика, Теркс и Кайкос , Каймановы острова , Острова Кука, Либерия , Лихтенштейн , Монако , Монтсеррат, Маршалловы острова, Науру , Нидерландские Антильские острова, Ниуэ, Панама, Самоа , Сан-Марино , Сент-Винсент и Гренадины, Сент-Китс и Невис , Сент-Люсия. Также к этой группе относятся финансовые центры : Австрия, Бельгия, Бруней, Гватемала , Люксембург, Сингапур, Чили, Швейцария. Юрисдикция не принять налоговую стандарт , Коста-Рика, Лабуан , Уругвай, Филиппины.

Международные списки ФАТФ и ОЭСР часто подвержены изменениям, которые компания " РК-Аудит" пытается регулярно информировать своих клиентов в разделе «Новости» . Некоторые особенности работы с иностранными , в том числе оффшорных компаний в России

В целом, можно отметить, что русский закон не предусматривает каких-либо санкций, которые предотвращают взаимодействие с компаниями в оффшорах.

В России есть единый правовой режим , который устанавливает правила для работы с любыми иностранными компаниями , независимо от их местонахождения. Например , есть правила, которые не позволяют с манипулированием ценами контрактов. Есть общие меры по борьбе с отмыванием денег и уклонением от уплаты налогов иностранными компаниями .

Несмотря на то, что конкретные меры против оффшорных не могут быть приняты во внимание текущую политическую ситуацию. Тем не менее , можно с уверенностью сказать, что использование оффшорных компаний для целей международного налогового планирования является эффективным инструментом для российского бизнеса .

Если вы хотите узнать больше о акций на предъявителя , вы можете прочитать эту статью