Легальный вывод средств с Upwork в РФ

На Хабре уже написано достаточно много статьей по теме, в частности:

от 11 января 2013 от 4 сентября 2012

от 14 ноября 2011 от 10 ноября 2011 от 9 ноября 2011 от 18 февраля 2011

от 8 апреля 2017 от 15 января 2017 от 16 июля 2015

разбросанные по разным статьям крупицы будут собранны в единое целое
всевозможные противоречия будут устранены
все сведения будут иметь актуальный характер
будут учтены пожелания такие как «а можно с картинками? :)»

А зачем вообще платить налоги?

Многократное участие автора в обсуждениях вопросов, касающихся правильной уплаты налогов, показывает, что основная масса населения не понимает зачем нужно платить налоги, и делать это не хочет, оправдываясь множеством причин, очень напоминающим причины, по которым людям не хотят идти в армию.

Если Вы сомневаетесь стоит ли Вам платить налоги, приведу несколько причин почему делать это стоит.

Правда, процедура возбуждения уголовного дела, требует контрольной закупки, составления протокола при двух свидетелях и передачи этого протокола в суд, в течение месяца. Провернуть это с фрилансером работающем исключительно через Upwork — весьма проблематично, и прецедентов привлечения их к уголовной ответственности, практически нету. Но законы не стоят на месте, а налоговая не теряет хватки, о которой слагают анекдоты.

Говоря о налогах приходится заметить, что можно выделить два принципиально разных подхода к их уплате.

Хорошо, я готов. С чего начать?

Для начала рассмотрим популярный подход к уплате налогов.

мониторить движение средств по расчетному счету
на основании этих транзакций автоматически считать подлежащие уплате налоги
раз в квартал ставить перед Вами задачи, которые необходимо выполнить
раз в год предлагать подавать декларацию и распечатывать книгу учета доходов и расходов (далее КУДиР), которые сама же сгенерирует

Однако если Вам ближе непопулярный подход к уплате налогов, то…

Вечеринка только началась!

Настройки Эльбы по умолчанию никак не учитывают комиссии, которые Upwork получает от нас. Эльба (как и налоговая) их просто не видит, так как уплачиваются они взаимозачетом. Если бы на наш расчетный счет поступала вся сумма уплаченная клиентом, а уже затем из нее мы уплачивали комиссию Upwork, Эльба (как и налоговая) смогла бы посчитать все правильно.

Тот факт что оплата комиссии Upwork происходит «невидимым» способом, юридически никак не освобождает нас от необходимости заплатить с этих комиссий требуемые законом налоги. Другой вопрос что нет тела — нет дела многие предприниматели проработали с Upwork лет 10, никак не учитывая в своих налогах эти комиссии, и при этом успешно прошли камеральную проверку налоговой.

Для того чтобы понять, что такой предприниматель налоги недоплачивает, инспектору достаточно открыть договор с Upwork и вдумчиво его прочитать. Не делают они этого, по всей видимости, потому, что Ваши копейки даром никому не нужны въедливый анализ договора, позволяющий вскрыть нарушения, налоговые инспектора обычно осуществляют на выездной проверке, а для того чтобы она произошла, роботы анализирующие Вашу деятельность, должны включить Вас в группу риска.

Разумеется, пока данные о списании Upwork-ом комиссий не попадут каким-то образом в поле зрения этих роботов, в базе данных Вы будете числиться как белый и пушистый. Представить сейчас что щупальца налоговой протянуться так далеко, так же сложно, как представить себе, что в течение ближайших лет 10 они этого не сделают. И если ничего по этому поводу не предпринимать, за 10 лет перед налоговой накопится ощутимый долг исчисляемый несколькими месяцами дохода фрилансера.

Хорошо, а как по закону?

Во-первых, с 1 января 2017, фрилансеры выполняющие работы на Upwork обязаны платить НДС за услуги, которые они покупают у Upwork (на самом деле НДС за продажу услуг жителям РФ должен платить Upwork, но пока он этого не делает, в отличие от Uber, Amazon, Google, Apple и др., эта обязанность ложится на тех, кто эти услуги покупает). Как это делать описано в уже упоминавшейся статье НДС и фрилансеры, работающие с Upwork

Во-вторых, УСН 6% надо платить не с той суммы которая поступает на Ваш расчетный счет, а с той которая поступает на счет Upwork от наших клиентов. И вот тут начинается Hardcore.

Работу фрилансера, сотрудничающего с Upwork контролируют три органа.

валютный контроль Вашего банка
валютный контроль росфиннадзора
налоговая

Допустим у Вас 4 клиента, с каждого из них Вы получили по $220 в неделю. За месяц у Вас накопилось $3520. 10% Вы отдали Upwork и осталось $200*4*4=$3200 которые Вы отправили в банк. $30 Вы потратили на Wire Transfer и в банк пришло $3170.

Для того чтобы к Вам не было вопросов от валютного контроля, в акте о выполненных работах должна стоять сумма совпадающая до цента с тем то упало на транзитный счет, т.е. $3170

Для того чтобы к Вам не было вопросов от налоговой, в КУДиР у Вас за этот месяц должна быть не одна запись $3170, а 16 записей по $220 (в рублях по курсу ЦБ на день получения эти $220) и подтвердить их тем же актом — не получится.

Больше того, если курс ЦБ вырос за то время, что деньги лежали на Upwork, в КУДиР нужно не 16 записей, а до 32 (эквивалент $220 в рублях по курсу ЦБ на день получения от клиента + то что наварилось ко дню перечисления долларов с транзитного счета на расчетный).

Рассмотрим некоторые варианты решения данного противоречия.

всего заработано — $3520
комиссия escrow агента — $320
комиссия за Wire Transfer — $30
прибыль исполнителя — $3170

UPD 2017-04-23: В комментариях начали появляться пожелания осветить в статье тему офшоров. В этой связи не могу не подбросить на вентилятор процитировать любимого мной проповедника Андрея Ткачева, который прекрасно сформулировал мое отношение к проблеме.

UPD 2019-02-21: В последнее время все чаще спрашивают про ККТ (онлайн кассы). Вкратце, если Вы оформляете доход по приходу средств на расчетный счет (и налоговая не возражает) то ККТ не нужна, так как деньги приходят от юридического лица. А если Вы оформляете доход по приходу средств на Upwork, то ККТ нужна.

📎📎📎📎📎📎📎📎📎📎