1.7. Исполнение Бюджета доходов и расходов малого предприятия ЖКХ

План-факт анализ Бюджета доходов и расходов делает возможным: • Контроль доходов; • Контроль расходов: - контроль прямых затрат; - контроль накладных затрат.

Формирование Отчета об исполнении БДР происходит на основе данных, содержащихся в бухгалтерском учете.

Аналитика, разработанная для бухгалтерского учета, позволяет получить отчетные формы по исполнению всех бюджетов, формирующих БДР.

Ключевыми справочниками, используемыми в системе бухгалтерского учета для получения факта доходов и расходов в целях бюджетирования являются: • Справочник «Виды деятельности»; • Справочник «Подразделения»; • Справочник «Статьи затрат»; • Справочник «Номенклатурные группы»; • Справочник «Прочие доходы»; • Справочник «Прочие расходы».

На рисунке 1.7.1 показана блок-схема формирования отчета об исполнении БДР. Рисунок 1.7.1. Процесс формирования отчета об исполнении Бюджета доходов и расходов

Исполнение показателей продаж

ЦФО, ответственное за исполнение и формирование отдельных статей продаж - отдел продаж малого предприятия. Отчет об исполнении БДР в части доходов формируется на основании оборотов по счетам бухгалтерского учета (в соответствии со справочниками аналитики), отображенным на рисунке 1.7.2.

Отчет формируется бухгалтерами-экономистами совместно с менеджерами службы продаж. Рисунок 1.7.2. Порядок формирования отчета об исполнении БДР в части показателей продаж

Аналитика по счетам бухгалтерского учета (согласно разработанным справочникам малого предприятия) позволяет получить данные в разрезе статей доходов БДР.

Исполнение БДР по расходной части

ЦФО ответственный за контроль исполнения отдельных статей расходов - планово-экономический отдел малого предприятия (или бухгалтер-экономист при отсутствии подразделения).

Отчет об исполнении БДР по статьям и подстатьям расходов формируется на основании оборотов по счетам бухгалтерского учета (в соответствии со справочниками аналитики к соответствующим счетам: счет 20 – основное производство, счет 25 – общепроизводственные расходы, счет 26 – административно-управленческие расходы, счет 44 –расходы на продажу), отображенным на рисунке 1.7.3.

Отчет формируется экономистами ПЭО.

Рисунок 1.7.3. Порядок формирования отчета об исполнении расходной части БДР по основной деятельности

Аналитика по счетам бухгалтерского учета (согласно разработанным справочникам малого предприятия) позволяет получить данные в разрезе статей расходов, формирующих отчет по исполнению БДР.

Исполнение БДР в части расхода материалов, инвентаря, комплектующих, запчастей

ЦФО, ответственное за исполнение отдельных статей закупок и отпуск в производство материально-технических ресурсов - отдел материально-технического снабжения малого предприятия (или менеджер по закупкам при отсутствии подразделения). Отчеты о движении по складам внутри месяца в разрезе номенклатурных групп (остатки на начало, приход, отпуск, остатки на конец) формируются еженедельно или подекадно (каждые 10 дней) работником ПЭО совместно с отделом снабжения по складам МП на основании данных (накладных на приход и отпуск) от кладовщиков по соответствующим складам за прошедшие 7-10 дней. На основании информации о наличии остатков материалов, запчастей, инвентаря, комплектующих на начало отчетного периода, а также фактическом изменении их объемов в течение периода (бюджетирования), т.е. прихода и отпуска (расхода), формируется отчет о движении материально-технических ресурсов по складам.

Фактические данные об отпуске со склада материальных ценностей определяются на основании оборотов по счетам бухгалтерского учета, отображенным на рисунке 1.7.4. Рисунок 1.7.4. Порядок формирования отчета об исполнении БДР в части отпуска со склада (расхода) материально-технических ресурсов

Аналитика по счетам бухгалтерского учета (согласно разработанным справочникам малого предприятия) позволяет получить данные в разрезе статей расходов БДР по разделу, связанному с отнесением на себестоимость работ и услуг материально-технических ресурсов (материалов, запчастей, деталей, комплектующих, полуфабрикатов, оборудования, устанавливаемого в ходе работ, инвентаря).

Исполнение показателей начисления налогов и сборов

Отчет об исполнении БДР в части статей налогов и сборов формируется на основании оборотов по счетам бухгалтерского учета (в соответствии со справочниками аналитики к соответствующим счетам: счет 68 - Расчеты по налогам и сборам, счет 69 - Расчеты по социальному страхованию и обеспечению), отображенным на рисунках 1.7.5. и 1.7.6.

Отчет формируется Бухгалтерией. Рисунок 1.7.5. Порядок формирования отчета об исполнении Бюджета налогов и сборов по статьям задолженности и начисления Рисунок 1.7.6. Порядок формирования отчета об исполнении статей расходов по налогам и сборам в части уплаты и возмещения

Аналитика по счетам бухгалтерского учета (согласно разработанным справочникам малого предприятия) позволяет получить данные в разрезе статей расходов БДР. Данные об уплате налогов и сборов, включаются в соответствующие статьи Бюджета движения денежных средств (БДДС) – Д 68 или 69 К 51.

Исполнение плана прочих доходов и расходов

ЦФО, ответственное за исполнение показателей прочих доходов и расходов - ПЭО малого предприятия (или бухгалтер-экономист при отсутствии подразделения).

На рисунке 1.7.7. показана блок-схема формирования отчета об исполнении БДР в части прочих доходов и расходов, а на рисунке 1.7.8. - процесс формирования отчета об исполнении БДР в части начисления процентов и прочих расходов по кредитам и займам. Рисунок 1.7.7. Процесс формирования отчета об исполнении БДР в части прочих доходов и расходов по начислению Рисунок 1.7.8. Процесс формирования отчета об исполнении БДР в части начисления процентов и прочих расходов по кредитам и займам

Исполнение бюджета капитальных вложений

Ключевыми справочниками, используемыми в системе бухгалтерского учета для получения фактических данных по показателям капитальных вложений являются: • Справочник «Предметы договоров»/ Договоры приобретения (оборудование, транспорт, недвижимость, земельные участки, нематериальные активы), Договоры на выполнение строительно-монтажных работ, проектно-изыскательских работ; • Объекты строительства; • Источники финансирования; • Контрагенты; • Справочник «Статьи затрат по капитальному строительству»: ПИР, СМР, оборудование, прочие капитальные затраты; • Справочник «Статьи движения денежных средств»/ Инвестиционная деятельность (по расходам денежных средств на капитальные вложения со счетов денежных средств).